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施工企业会计核算及常用会计分录

XX建筑施工企业财务及相关业务流程

现金的核算

1.6月2日,企业从银行提取现金10000元,以备一般零星开支.

应作会计分录:

借:现金10000

贷:银行存款10000

2.6月4日,企业购置办公用品一批,共计960元,以现金支付.

应作:

借:治理费用960

贷:现金960

3.6月5日企业处理一批废旧材料,收到现今1200元

借:现金1200

贷:其他业务收入1200

4.6月8日,企业将超过库存限额的现金10000元送存银行

借:银行存款10000

贷:现今10000

施工企业会计--现金清查的核算

某施工企业对库存现金清查后,发觉帐款不符,现金短缺800元.后经核查,短缺现金中有

200元系出纳员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销.

(1)短缺原因查明前:

借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢800

贷:现金800

(2)短缺原因查明后:

借:其他应收款应收现金短缺款(ＸＸ个人)200

治理费用现金短缺600

贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢800

银行存款的核算

6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款202X00元，当日填制进帐

单入帐。

借：银行存款202X00

贷：应收帐款应收工程款202X00

6月6日，企业签发转帐支票一张，支付购置钢材款10000

借：物资采购主要材料〔钢材〕10000

贷：银行存款10000

6月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日

填制进帐单入帐。

借：银行存款5850

贷：其他业务收入5850

6月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元

借：应付票据8000

贷：银行存款8000

其他货币资金的核算

〔一〕外埠存款的核算

某企业6月8日，电汇202X00元到采购地银行开立采购专户。6月16日采购员交来供货

单位发票帐单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费187200元，采购专户的剩余款项

已退回企业存款户。

〔1〕汇出资金开立采购专户时：

借：其他货币资金外埠存款202X00

贷：银行存款202X00

〔2〕采购付款报销时：

借：物资采购主要材料〔钢材〕187200

贷：其他货币资金外埠存款187200

〔3〕结束采购专户余额转回时：

借：银行存款外埠存款12800

贷：其他货币资金外埠存款12800

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二〕银行汇票存款的核算

企业向开户银行提交“银行汇票托付书〞及30000元的转帐支票办理银行汇票。办妥后，

持汇票向外地采购木材26910元，余款转回企业存款户。

〔1〕取得汇票时，依据银行盖章退回的托付书存根联：

借：其他货币资金银行汇票30000

贷：银行存款