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中级财务会计二答案

作业1

习题一

二、资料

A企业为一般纳税人，存货按实质成本核算，经营货合用增值税税率17﹪、合用花费税

税率10﹪，转让无形财富的营业税为5﹪。2009年5月发生以下经济业务：

三、要求对上述经济业务编制会计分录。

1.向B企业采买甲资料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，还有运

费2000元。发票账单已经到达，资料已经查收入库，货款及运费以银行存款支付。

借：原资料901860

应交税费——应交增值税（进项税额）153140

贷：银行存款1055000

2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时缴纳增值税与花费税。

产品已经发出，货款已拜托银行收取，相关手续办理达成。

借：银行存款1270000

贷：主营业务收入1000000

应交税费——应交增值税（销项税额）170000

——应交花费税100000

同时：借：主营业务成本750000

贷：库存商品750000

3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累

计摊销75000元。

借：银行存款15000

累计摊销75000

贷：无形财富80000

营业外收入10000

借：营业外支出750

贷：应交税费——应交营业税750

4.收买农产品一批，实质支付款80000元。我国增值税实行条例规定收买农产品按买价和

13﹪的扣除率计算进项税额。农产品已查收入库。

借：原资料69600

应交税费——应交增值税（进项税额）10400

贷：银行存款80000

5.拜托D企业加工一批原资料，发出资料成本为100000元。加工花费25000元。加工过程

中发生的增值税4250元、花费税2500元，由受托单位代收代交。资料加工达成并查收入库，

准备直接对外销售。加工花费和应交的增值税、花费税已用银行存款与D企业结算。

①借：拜托加工物质100000

贷：原资料100000

②借：拜托加工物质27500

应交税费——应交增值税（进项税额）4250

贷：银行存款31750

③借：库存商品127500

贷：拜托加工物质127500

6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使

用，款项已经过银行存款支付。

借：固定财富180000

应交税费——应交增值税（进项税额）30600

贷：银行存款210600

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