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财务审计检查应关注的方面--第1页
精品
财务审计检查应关注的事项
1、库存现金：（1）查看账务库存现金明细表，是否存在库存
现金超2000.00现象。（2）抽查库存现金盘点表，检查账实
相符情况。（3）如用现金支票提款报销的检查票根签字情况
和支票使用登记情况。网银支付的查看网银授权情况和报销
款项是否支付到报销人的账户中。（4）检查购货款是否存在
超2000.00元的用现金支付现象。
2、银行存款：抽查银行对账单和银企对账盘点表，检查银
行存款账实相符情况。
3、费用执行情况：查看《费用执行情况统计表》，是否有超
预算情况发生。抽查各项变动费用报销单记账凭证，查看发
票审核情况，查看发票名头、金额、发票类型是否正确，签
证是否齐全。
4、预算外费用情况：通过《费用执行情况统计表》检查是
否存在预算外费用。如果有预算外费用，查看公司批文、原
因。
5、营销、理财费用执行情况：（1）通过查营销、理财费用
备查登记本和年初预算，看营销、理财费用是否超预算，如
超预算，查看公司批文、原因。（2）查看具有代表性的营销、
理财大额费用支出（包括公司集中采购的礼品等）明细及审
批文件，看营销、理财费用使用效果情况。（3）查看营销、
可编辑
财务审计检查应关注的方面--第1页
财务审计检查应关注的方面--第2页
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理财费用发票情况是否合规，例如客户机票等客户直接费用
不允许财务直接报销等情况。
6、员工午餐、交通费补助执行情况：通过员工午餐补助登
记本和费用报销凭证，查看员工午餐、交通补助执行情况，
是否预算已做，而实际未执行。或午餐、交通补助改变用途
的情况。
7、机动车辆运营费、电话费补助执行情况：查看是否存在
超预算情况、发票是否合规正确。例如电话费补助用其他人
员电话费发票入账或用充值卡发票入账。
8、会议费情况：查看是否有会议日程单、结算单。
9、工会经费计提及使用情况：查看工会经费是否正确计提，
工会经费使用是否按照公司工会部门下发的《工会经费使用
有关问题的通知》执行，查看工会经费报销签字情况，是否
有营业部工会主席签字。发票是否属于工会活动类型的发票。
10、差旅报销情况：差旅费报销是否有批文，是否按公司下
发的《差旅费管理办法》执行。签字审批是否齐全。
11、职工工资情况：通过查看工资表、工资变动单和工资记
账凭证，查看（1）工资是否准确计提、按时发放到职工账户
中；（2）抽查个人所得税计算是否正确；（3）职工五险一金
是否按月正确计提、按时缴纳；（4）经纪人工资（手续费支
出）是否准确计提缴纳营业税、税金是否记账。
12、固定资产、无形资产情况：查看账务是否按月计提折旧
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财务审计检查应关注的方面--第2页
财务审计检查应关注的方面--第3页
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摊销。查看固定资产、无形资产增加、调拨批文、验收单；
查看固
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