财税重塑系列之一：非税收入知多少？.docx

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TOC\o1-1\h\z\u非税收入有哪些？ 3

非税收入“进账”多少？ 8

未来非税改革方向何在？ 10

图表目录

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图1.广义非税收入包含的分项以及纳入预算的类型 3

图2.纳入一般公共预算的非税收入项目 4

图3.历年各项非税收入的占比 5

图4.2023年上海市非税收入结构 5

图5.历年财政收入预算和实际规模（亿元） 6

图6.各类非税收入同比增速（%） 6

图7.行政事业性收费、罚没收入和其他收入占比和增速（%） 6

图8.各类非税收入中央和地方的占比 7

图9.非税收入相关规定的演变 7

图10.非税收入划转税务部门征收的情况 8

图11.国家税收收入和非税收入占公共财政收入比重（%） 9

图12.非税和税收对财政收入累计增速的贡献（%） 9

图13.全国税收收入和非税收入增速（%） 9

图14.中央和地方非税收入占全国非税收入的比重 10

图15.非税收入占本级公共财政收入的比重（%） 10

图16.2023年各省非税收入规模（亿元） 11

图17.2023年各省公共财政收入规模和非税收入占比 12

图18.2023年各省（市）非税收入结构 12

近日，《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》提及非税收入管理的改革，那么，作为财政收入重要的组成部分，非税收入具体指哪些项目？现状如何？未来可能的改革方向何在？

非税收入有哪些？

广义非税收入指税收外的政府收入。非税收入是财政收入重要的组成部分，根据

《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号），非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入，包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入。

图1.广义非税收入包含的分项以及纳入预算的类型

一定比例调入行政事业性收费收入罚没收入特许经营收入中央银行收入以政府名义接受的捐赠收入主管部门集中收入政府收入的利息收入

一定比例调入

行政事业性收费收入罚没收入

特许经营收入中央银行收入

以政府名义接受的捐赠收入主管部门集中收入

政府收入的利息收入其他非税收入

国有资源（资产）有偿使用收入

国有资本经营收入（特定金融机构）国有资本经营收入国有资本经营预算

国有资本经营收入（特定金融机构）

国有资本经营收入

彩票公益金收入政府性基金收入政府性基金预算

彩票公益金收入

政府性基金收入

数据来源：财政部，

非税收入纳入财政预算管理。根据财政管理的要求，非税收入会根据其类别和性质的不同，实行分类预算管理，被分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算的管理。作为政府最主要的预算，一般公共预算会纳入与行政经济活动相关的非税收入，也是下文我们重点关注的非税类别，具体包括专项收入、

行政事业性收费、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入与其他收入六项。

专项收入一般公共预算收入中的非税收入有专项用途的非税收入，包括教育附加收入、文化事业建设费收入、农田水利建设资金收入、森林植被恢复费、油价调控风险准备金收入、场外核应急准备金收入等。行政事业性收费在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定服务对象收取的费用。罚没收入执法机关依法收缴的罚款(罚金)、没收款、赃款，没收物资、赃物的变价款收入。国有资本经营收入各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业(即一级企业)上缴的国有资本收益。国有资源（资产）有偿转让国有资源(资产)使用费而取得的收入。有偿使用收入除以上各款收入之外的其他收入，包括捐赠收入、政府住房基其他收入

专项收入

一般公共预算收入中的非税收

入

有专项用途的非税收入，包括教育附加收入、文化事业建设费

收入、农田水利建设资金收入、森林植被恢复费、油价调控风险准备金收入、场外核应急准备金收入等。

行政事业性

收费

在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非营

利原则向特定服务对象收取的费用。

罚没收入

执法机关依法收缴的罚款(罚金)、没收款、赃款，没收物资、

赃物的变价款收入。

国有资本

经营收入

各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业(即一级

企业)上缴的国有资本收益。

国有资源（资产）有偿转让国有资源(资产)使用费而取得的收入。

有偿使用收入

除以上各款收入之外的其他收入，包括捐赠收入、政府住房基

其他收入 金