企业财务管理中的税收筹划应用问题研究.docx

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企业财务管理中的税收筹划应用问题研究

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李琳

【摘要】社会经济水平不断向前发展之后，企业的竞争会更加激烈，从我国目前的市场竞争状况来看，根据我国现阶段经济发展的水平，市场经济的多元化发展需要企业提升财务管理能力，为了保障企业经营的良好财务基础，提升企业在市场上的竞争实力，需要有效利用税收筹划工作对财务管理的顺利展开进行促进，如果企业的财务管理人员在实际操作过程中学会有效利用税收筹划的手段管理财务工作的进行，将会变为经验更加丰富的财务人员。本文论述了在企业管理的过程当中如何应用具体分析手段解决税收筹划的问题，通过分析税收筹划方法应用解决常见问题，结合企业发展的实际情况对财务管理当中涉及到税收筹划的应用措施提出优化建议。

【关键词】财务管理纳税筹划财务措施

从目前我国企业经营和发展的现状来看，我国的企业在财务管理过程中对税收筹划方法的应用，在财务体系的应用中占据重要位置。企业的财务管理水平的高低和企业的市场竞争能力密切相关，其中企业自身的管理水平对于企业经营而言至关重要。企业可以通过纳税筹划的方法，提升企业的市场竞争实力，通过科学严谨的态度对纳税筹划的方法进行科学划分，来实现企业财产战略和管理目标的有效分配，利用融资管理的手段实现企业战略管理和财务管理的平衡，通过财务管理手段的约束来真正实现企业财务战略，完成企业经营所要达到的最终效果。企业财务工作人员可以尝试通过应用一系列的科学理论来加大财务管理方式中纳税筹划工作的研究水准，通过企业财务管理水平的提升来达到经营目标。

一、企业纳税筹划的方法和种类

（一）企业如何进行纳税筹划

税收筹划的前提是企业在遵守国家税法的情况下，根据中介机构或者自行对涉税事项进行筹划的企业财务管理过程，企业税务筹划会给企业的经营带来直接的影响，如果税务筹划达到了预期目标，将会提升企业的资金周转效率。税收筹划是企业财务管理的关键内容，税收筹划的目标其实可以和企业财务管理的目标保持一致，税收原理不同，企业所尝试的筹划方式也有差异，管理者在进行税务筹划的过程中，需要保持财务管理的基本目标。企业可以尝试的税收筹划方式有三种，分别是行业筹划、经营筹划和分税种筹划。分税种筹划的方法可以针对具体的情况分别展开，如果企业的重要税种，例如增值税、所得税等，可以进行调整，则可以用来进行纳税筹划。分行业筹划的方法主要是根据行业的特点展开的，国家从科技企业和金融企业等会根据不同的标准设定税收优惠政策，根据政策的不同调整纳税筹划的方法。经营活动的税收筹划方法主要是在企业进行生产经营的过程中，将纳税筹划的思想融入进去，实现生产活动和税收筹划的衔接，促进税收工作的展开。

（二）企业税收筹划的主要展开形式

企业税收筹划可以采用多种方式，按照形式展开的不同可以分成三种。第一，节税的税收筹划，通过节税的税收筹划，纳税人可以通过合理手段，改变税法的起征点和减免税优惠政策的适用空间，针对投资和经营活动做出具体决策，将节税和不纳税的活动纳入到经营之中，对于高新企业而言，可以享受百分之十五的所得税优惠，因此高新企业就可以通过经营的方式满足税收减免的条件，向税局申请税收缴纳的减免。第二，避税为目的的税收筹划，纳税人在熟悉了自身行业的税务知识以后，可以通过对企业经营活动的安排而减轻自身的纳税负担，通过成本费用的跨期调整而实现成本费用的调节，以此来降低税负。第三，转嫁税收的成本，税收的转嫁需要将减轻税负的标准利用到价格变动当中去，通过调整产品价格的方法将纳税负担交给消费者，通过这种方式将税收的负担传递给他人。如果纳税人提升了商品单价之后还可以压低物料的进价，则纳税负担也可以转嫁给其他消费者购买商品，这种行为就是一种调整税负的行为。

二、纳税筹划在企业财务管理中如何应用

（一）企业筹资活动可进行的税务筹划

筹资活动可以为企业的经营募集资金，筹资活动是企业为了使得自身的资本结构满足投资的需求而尝试从各种渠道从金融市场上募集资金的一种经济行为。筹集资金是企业生产经营的起点，企业在筹集资金的活动中需要重点考虑的是企业资金的来源问题，企业的资金来自于各种渠道，有不同的构成比例和结构比例，选择何种方式筹资资金是一种选择，企业筹集资金的方式可以通过债券溢价的方式进行摊销。实际中许多企业在筹资资金的时候都会选用溢价摊销的方法，无论筹集到的资金用于何种意图，企业进行纳税筹划所主要考虑的都是企业资金结构的规模和各种主要资金的来源。无论选用何种筹集资金的方式，资金的溢价处理都会涉及到摊销的方法，实际上很多企业进行资金筹集的时候都会尝试不同的筹资方案，选择最有利的筹资方法，如果企业计划向某金融机构筹资两百万元用于经营新项目，假设贷款利率为百分之十，续贷期限为五年，那么假设项目的收益率可以达到百分之十八，在筹资税收筹划的时候，需要采用期末一次还本付息的方法