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证券公司财务管理问题研究

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邵晓航

【摘要】由于证券公司在证券市场上占据极其特殊的地位，所以整个证券市场的运营和市场的发展对于整个国家证券行业来说具有着极其深远的意义。与众不同的是，证券公司有关财务的管理工作和通常我们采用的普通的企业财务管理存在差异性，并且它在我国证券公司中又扮演着较为核心的地位。因此，本文着眼于证券公司财务管理问题展开探讨，笔者结合个人在这方面的一些实践工作经验提出几点个人见解和思考，希望借阅者能够积极提出改进意见。

【关键词】证券公司财务管理存在问题改进策略

国际化市场的深入使得我国行业内证券不断地规范化，并且同时，整个证券行业的环境也已经发生了最为根本性的变化，但因为市场环境比较复杂的缘故使得行业内的竞争愈来愈激烈，也就因此出现许多证券公司面临生产挑战的一个比较严峻的巨大考验。我国在对于证券公司的财务管理工作中具体其是以核心地位的形式出现的。另外，伴随现代化社会的高科技技术的应用及发展，又相继产生了各种新型的交易方式，这也给更为便利的运营环境较之传统的运营环境更具便捷性。因此，财务管理作为我国证券公司财务管理工作的一个核心内容，针对其分析、解决以及财务管理改革问题都迫在眉睫。

一、证券公司财务管理工作中出现的问题

1.中小企业资金内部控制制度的不完善

以当前我国中小企业的财务管理现状分析看来，部分中小企业还未形成设置健全的资金管理内部控制制度，亦或是即使已经在其内部设置了比较严密的内控制度但却没有实际性执行，这就使得内部的控制制度仅仅只是趋于形式而已。

（1）会计出纳岗位职责不清

部分中小企业其财务部门中仅有一个来出纳或者是每个月只有一两次的总账会计；出纳而言，除了管钱还要管账，而出纳不仅要担任现金收付以及银行存款存取这些本职性工作之外，与此同时，也会涉及会计凭证以及账箥和所有的会计印章工作环节。假如货币资金的内控环节的各个部分以及各个岗位之间没有相互间的牵制和约束，那么就会很容易在某一个工作岗位或者工作环节出现错误以及纰漏，从而导致失效。而这冥冥之中就让一些公款私存、私自放贷获取利息以及侵吞公款的工作人员提供了机会。

（2）登记入账不及时

部分中小企业的财务人员分配比较少，也没有依照严格的货币资金业务流程来进行收付。此出纳入员可以凭借经办人员的一些比较原始的凭证进行支付或者是收取现金，直至月底出纳才能把所有收付款的凭证进行汇总然后再把它交给总账会计，之后就要要求总账会计要能够凭借出纳收付款的凭证进行编制记账贫借证据来进行记账。如此，出纳和会计往往会在不同的月份进行做账，这样做的好处就是最终会导致会计和出纳核对现金以及银行到账的时间不太一致，通常说来，会计的核对工作往往较之落后于出纳，这样就会导致企业资金信息没有办法进行及时的传达，以使得及时有效的在资金问题形成的一开始就被发现，这也使得很多问题解决的良机白白流失掉。

2.部分中小企业资金管理手段落后

一般来说，中小企业所采用的管理模式都是普遍性的将所有权以及经营权集中掌握在企业领导得手中的，也就是说，企业的投资者或者投资人即是企业的经营者、管理者，而处于这种管理模式下的企业财务管理必定会产生比较大的负面影响，也会对公司的财务管理带来不利影响。另外，有一部分中小企业的内控财务管理制度比较落后，在具体的应用过程中就比较难于采用一些比较科学且有效的财务分析工具，只是仅仅的局限于以往一些传统的模式下的核算体系，电脑则是作为摆设出现的，会计本人来说不会合理的运用一些财务软件来建立自己的微机网络，也不会用比较科学的财务软件进行分析。

3.我国的证券公司财务管理人员素质不高，财务管理制度不完善

通常证券公司的市场运营基本都离不开公司内部人员，而企业员工的工作完成能力也往往是企业高速运转的关键性因素。此外，企业财务管理工作人员的职业素质对于管理部门来说可以说很重要，从本质上来说使得公司的一切经济活动都受到影响。当前，很多证券公司财务管理部门依旧存在工作人员职业素质低的现象，并且又缺乏职业精神和职业认识，所以在自身工作业务能力上来说还是比较差，在客户及公司面前比较缺乏工作热情，這除了会影响到或者不能给公司带来更高的经济效益之外，相反的，会使得公司的基本利益受到损害，这就使得证券公司的发展某种程度上受到制约。此外，证券公司财务管理方面还存在比较严重的财务管理制度不完善的情况。因为我国证券行业发展时间短的缘故，很多相关制度在起初制定的时候就不太完善，所以在实际运行的过程中就出现了很多问题，由此而产生的一些制度问题就需要我们从修改制度方面人手来着眼根本点进行出发。

二、证券公司财务管理的改进策略

1.定期进行财务管理人员的业务培训与职业道德培训

面对当前企业证券公司财务管理人员素质低的问题，我们要积极的在证券公司定期不定期地给员工安排系统化的财务管