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x农村商业银行呆账核销管理办法

第一章总则

第一条为了规范呆账核销管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，切实提高资产质量，

充分实现资产保全，增强农风险抵御能力，促进本行稳健经营和健康发展，根据《金融企业呆帐核销

管理办法（2013年修订版）》[财金（2013）146号]具体要求，制定本办法。

第二条本办法所称呆账是指本行承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债

权和股权。

第二章呆账的认定

第三条本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权

可认定为呆账：

(一)借款人依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，相关程序已经终结，本行对借款人财产进行清

偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权;法院依法宣告借款人破产后2年以上仍未终结破产程

序的，本行对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，仍无法收回的债权。

(二)借款人死亡，或者按照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，或者丧失完

全民事行为能力或劳动能力，本行依法对其财产或者遗产进行追偿，并对担保人进行追偿后，仍无法

收回的债权。

(三)借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者以保险赔偿后，

确实无力偿还部分或者全部债务，本行对其财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债

权。

(四)借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，

本行对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。

(五)借款人已完全停止经营活动或者下落不明，未进行工商登记或者连续2年以上未参加工商年

检，本行对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。

(六)借款人触犯刑法，依法被判处刑罚，导致其丧失还款能力，其财产不足归还所借债务，又无

其他债务承担者，本行经追偿后，仍无法收回的债权。

(七)由于借款人和担保人不能偿还到期债务，本行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，但对借

款人和担保人强制执行超过1年以上仍无法收回的债权;或者借款人和担保人虽有财产，但进入强制执

行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或者终止(中止)执行程序的债权;或者借款人和担保

人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或者终止(中止)的债权。

(八)本行对借款人和担保人诉诸法律后，或者借款人和担保人按照《破产法》相关规定进入重整

或者和解程序后，重整协议或者和解协议经法院裁定通过，根据重整协议或者和解协议，本行无法追

偿的剩余债权。

(九)对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或者消亡等原因，被法院驳

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回起诉或者裁定免除(或部分免除)借款人和担保人责任;或者因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或

者丧失诉讼时效，本行经追偿后，仍无法收回的债权。

(十)本行依法取得抵债资产，对抵债金额小于贷款本息的差额，符合上述(一)至(九)项原因，经

追偿后仍无法收回的债权。

(十一)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述(一)

至(十)项原因，无法偿还垫款，本行经追偿后，仍无法收回的垫款。

(十二)本行对外投资资产，满足下列条件之一的可认定为呆账:

1.被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，本行经清算和追偿后，仍无法收回的股权;

2.被投资企业已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执

照，本行经追偿后，仍无法收回的股权;

3.被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复

经营改组计划的;或者被