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铂略财务培训课程互动答疑

双汇缴，个税汇缴一站式答疑会

问题1：

租房信息未申报，可否在年底补充信息并且一次性抵扣全年的金额？

铂略答：

可以，比如在2019年预缴时，没有对六项附加扣除的任一信息进行采集，只要在2020年6月底之前（汇算

清缴前），在申报中体现，都可以一次性全年进行抵扣。

问题2：

住房贷款的抵扣在申报后，进行房屋置换还能再继续抵扣吗？

铂略答：

现行政策不支持继续抵扣。政策中一直强调首套房，所谓首套房即为纳税人第一次申报的该套房屋。如果提前

还清贷款，又贷款买了一套房屋，目前的政策是不支持这种情况的。

问题3：

2019年一次性奖金在A公司申报个税时候用过了，中途离职，在B公司又发一次奖金的时候还可以在选择

个税扣除时一次性所得扣除申报吗？

铂略答：

税法上明确规定，个人一年只能享受一次一次性奖金的特殊优惠。但是实际征管过程中，会出现一种情况，比

如2019年王某在A、B两个公司工作，两个公司分别给王某发放了一次奖金，都运用了特殊计税方法，虽然

两个公司都能按照特殊的规定进行申报，但是年底汇算清缴时会被税务局发现。讲师建议可采取几种补救措

施：

（1）将其中一个公司的年终奖按特殊申报，另一个公司的年终奖并入当年的工资薪金；

（2）两个公司的年终奖并在一起申报。

但是，个人一年中享受两次一次性奖金的特殊优惠是与税法相悖的，若被税务机关发现，可能面临一定的税务

风险。

问题4：

我们公司的销售总监，离职的时候签了竞业协议。协议约定，企业2年内，每个月支付15000作为补偿金。

相关个税如何处理？像这种每月支付的经济补偿，是否可以算工资薪金进行处理？

铂略答：

如果一次性支付竞业协议的补偿，可以视同离职金。运用特殊的计税方法，进行税款的扣除。如果是按次支

付，比如该销售总监两年的补偿金共计36万，先将36万按离职金缴纳税款，余额作为其他应付款，每个月

对其支付，这是一种比较简便的方法。

可能有的企业流程上不允许，只能每个月去计算。员工离职后，可能工资薪金的申报系统就不再保留个人信息

了，故无法申报个税。如果还保留离职员工信息，15000元就按照工资薪金申报。但是员工如果在其他公司

任职了，其个税系统上会反映在两处以上任职的情况，他每年度要进行额外的汇算清缴，就现行政策而言，可

能是这两种不同的后果。

问题5：

我司有几名外籍员工，去年一直按非居民缴纳个税，但其当年已待满183天，他们有住房、子女教育费等补

贴，若汇算清缴时该如何缴纳个税？

铂略答：

在2022年之前，外籍人士能继续享受特殊补贴，比如未成年子女的教育费补贴，住房补贴，仍然可以实报实

销。

如果超过183天会有两种情况：

（1）有些企业倾向于直接转成居民的申报办法，但是这时有很多系统是不支持的。

（2）仍然按非居民进行申报，所得税汇算清缴时，按照居民给其汇算清缴，相应税款多退少补（讲师建

议）。

问题6：

我们是以公司为单位向红十字会捐献，红十字会给公司开了相应的收据。但实际捐赠的款项，是每个员工自愿

捐赠的。这种情况下，员工还可以税前扣除吗？

铂略答：

不可以。原因在于收据是直接给到公司的，没有证据证明是员工个人的捐赠，还是单位的捐赠。讲师建议：如

果收据开给单位了，可以作为单位的费用列支，员工的捐赠直接可以通过降低工资的方式，比如员工A每月

工资5000元，A以单位的名义捐赠500元，收据开给单位，相当于本月给员工发了4500元，余下500元

作为费用列支。4500元作为工资薪金，500元作为单位的捐赠，这种方法是可行的。

注：捐赠的票据其抬头若不是个人，就不能在个人所得税税前扣除。

问题7：

外籍员工不满183天离职了，企业已经按照居民进行申报，且不知道该员工是否离境以及是否再次入境的情

况下，是否需要做更正申报？

铂略答：

因为不确定该外籍员工是否是居民纳税人，讲师建议不做更正申报，延续之前的选择。

税务局依然能够进行管控，如果已经离境，信息不会更改。如果在另外一家公司任职，税务局会督促该公司让

对方进行所得税汇算清缴，税款多退少补。

问题8：

外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，有没有受雇地的要求？比如受雇地为上海，提供的发

票是北京，是否可以？

铂略答：

政策上没有明确规定，但是它不符合合理性原则。一般只有因为工作需要，单位才会报销住房的费用，如果公

司在