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2018年9月18日

纳税信用评级是什么？

纳税信用等级对纳税人会有怎样的影响？

为何会沦为D级纳税人？

如何打好翻身仗？

其它注意事项

CONTENTS

Part01

纳税信用评级是什么

纳税信用信息

纳税人信用历史信息

包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。

税务内部信息

包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

外部信息

包括评价年度的信用记录状况、从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。

确定纳税信用级别的活动。

税务机关每年4月确定上一年度(评价年度1月1日至12月31日)的纳税信用评价结果。

指税务机关通过税务管理系统中纳税人的纳税信用信息，按照规定的评价指标和评价方式

纳税信用评级是什么

纳税信用管理

经常性指标信息——包括涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账

簿信息(4个一级指标，13个二级指标)。

非经常性指标信息——包括纳税评估、税务审计、反避税调查及税务稽查(2个一级指标，7个二

级指标)

外部评价信息——银行、工商、房产土地管理部门、海关(4个指标，单项扣分11分)

纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全。

直接判级不能为A级或直接为D级。

非经常性指标缺失。

纳税信用评价

纳税信用评级是什么

年度评价指标得分

指标得分采取扣分方式

100分

90分

起评分值

已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。

(排除扣缴义务人、自然人、个体工商户、其他类型纳税人)

必威体育精装版适用范围：

纳税信用评级是什么

(2)被审计、财政

部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的

(1)从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的

新增三类企业自2018年起参与纳税信用评价：

(3)适用企业

所得税核定征收办法的

(3)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

有下列情形之一的纳税人，不参加本期评价：

(2)本评价年度内无生产经营业务收入的

(1)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的

纳税信用评级是什么

(1)由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行

纳税义务的；

(2)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；

纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：

纳税信用评级是什么

2018年4月1日起，增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四

级变更为A、B、M、C、D五级。

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

(1)新设立企业。

(2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

备注：“以上”包括本数，“不满”不包括本数。

纳税信用级别

年度评价指标得分

A

90分以上

B

70分以上不满90分

M

C

40分以上不满70分

D

不满40分或严重失信行为

纳税信用评级是什么

纳税信用级别设为A.B.M.C.D五级

纳税信用等级对纳税人会有怎样的影响？

Part02

税务机关按照守信激励、失信惩戒原则对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理措施。

同时，按照国务院“让守信者一路畅通、让失信者寸步难行”的要求，A、D级纳税人还将适用税务机关与相关部门共同实施的守信联合激励和失信联合惩戒措施。

纳税信用等级对企业产生的影响

(2)单次领取不超3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，即时办理

(5)主动向社会公告年度A级纳税人名单；税务机关与相关部门实施的联合激励措施，纳入企业信用体系；

(3)3连A的纳税人，提供绿色办税通道；

纳税信用评价为A级的纳税人—激励管理

(4)列入实名办税白名单

纳税信用等级对企业产生的影响

(1)2016年3月1日取消发票认证；

(6)享受特殊的税收优惠。

(1)2016年5月1日起取消发(2)单次领取不超过2个月的

票认证;