37、 税务合规律师实务操作指引.pdf

序言

习近平总书记强调：“全面依法治国是国家治理领域一场

广泛而深刻的革命，是一个系统工程。”《法治中国建设规划

（2020-2025年）》《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》

明确提出全面依法治国需要全社会共同参与的要求。省律协作

为谱写“治蜀兴川重在厉行法治”新篇章的重要力量，主动融

入依法治省大局，与多部门、多领域开展广泛合作，为推动法

治四川建设敬业尽责。近年来，特别是中办、国办印发《关于

进一步深化税收征管改革的意见》后，四川税务从加强部门协

作、加强社会协同、加强跨领域法务实践等方面着力，凝聚各

方力量，初步构建全社会广泛参与的税收征管保障体系。基于

此，省律协围绕“积极发挥行业协会作用，持续深化拓展税收

共治格局”，编写了《税务合规律师实务操作指引》（以下简

称《操作指引》）。

《操作指引》分为总则、企业税务合规法律服务的类型和

方式、企业税务合规体系制度建设法律服务、企业税务合规咨

询法律服务、企业税务合规顾问法律服务、企业税务合规调查

法律服务、企业税务合规风险评估法律服务、企业税务合规培

训法律服务、律师从事税务合规法律服务的职责和义务、律师

从事税务合规法律服务的风险防范及附则11章，共51条，是

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一本应时之需、内容完备、操作性强的企业税务合规工作指南。

首先，应时之需。当前，以大数据、人工智能、云计算和

区块链为代表的数字技术创新迭代，并与实体经济深入融合，

推动数字经济迅速发展，数字经济已成为构建我国现代化经济

体系的重要引擎。税务部门高度重视数字经济带来的税收新挑

战和新机遇，以深化金税四期工程建设为载体的技术变革和以

转变税费征管服务方式为抓手的业务变革不断加快推进，深化

征管改革已进入全面突破阶段。放眼未来，在数字经济高速发

展的背景下，如何更好更快适应税务部门“以票管税”向“以

数治税”分类精准监管的转变和对数字经济新产业、新业态、

新模式的精准监管，已成为广大企业亟待解决的重要课题。

其次，内容完备。《操作指引》立足于企业经营管理实际

和税务法律合规服务实践，采用总分结构，总则部分明确了企

业税务合规的本质、功能定位，指明了税务合规风险管理的目

标、途径和应当遵循的基本原则，分则部分结合律师职责义务

以及自身风险防范，确定了企业税务合规体系制度建设、企业

税务合规咨询、企业税务合规顾问、企业税务合规调查、企业

税务合规风险评估、企业税务合规培训等6个企业合规法律服

务类型，明确了3种企业税务合规法律服务的主要方式，涵盖

律师日常业务的全部范围，既为律师从事税务合规实务提供了

根本遵循，也为税务合规实务指明了未来方向。

最后，操作性强。以税务合规体系制度建设法律服务为例，

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《操作指引》围绕税务合规管理体系的构成要素，以企业所处

的行业和企业规模的大小为基础，细分了初、中、高3个等级

的税务合规体系，从业务谈判、技术路线、项目团队管理3个

方面明确了制度建设业务的操作要点和重点关注内容。在技术

路线中，《操作指引》着重关注企业建立税务合规体系的整体

性和全面性，确立了11项具体路径，从事税务合规法律服务的

律师可将其作为工作方法直接使用，对全省律师税务合规业务

的开展和推广具有实操指导意义。

本次省律协编写《操作指引》，是推进企业税务合规管理

和打造法律服务精品的一次有益探索。衷心感谢四川致高律师

事务所、国家税务总局四川省税务局公职律师团队、天府中央

法务区四川省税收法律服务中心为之付出的心血和汗水。希望

全省各地律协和律师以此为契机，共同开创企业税务合规管理

新局面，为四川经济社会高质量发展作出新的贡献。

四川省律师协会

2023年12月20日

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目录

序言1

第一章总则5

第二章企业税务合规法律服务的类型和方式7

第三章企业税务合规