关于新常态下优化事业单位内部控制问题分析.docx

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关于新常态下优化事业单位内部控制问题分析

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王阁鸽

摘要：做好内部控制对于提升事业单位的资金管理效率，促进事业单位管理的透明化和规范化具有重要作用，同时也是提升权利控制效率的重要方法。在新常态下，我国反腐倡廉工作不断优化和深入，内部控制的作用也越来越明显，如何在新常态下做好事业单位的内部控制，提升内部控制的效率就成为了事业单位当前应该思考的问题。下面对找出事业单位内部控制中存在的问题，并提出一系列具体措施。

关键词：新常态下；事业单位；内部控制

一、事业单位内部控制的重要性

1.事业单位内部控制的涵义

事业单位内部控制是指，在当前的经济形势下，通过实施各种计划、程序以及方法等对单位资金以及资源的利用状况、分配状况等进行监督和管理的工作。从整体上来说，内部控制是内部管理的重要部分，做好内部控制是提单位发展效率的重要举措。在实施内部控制的过程中，事业单位相关的负责人要充分考虑该单位的具体情况，并从基础上进行风险管理，并及时进行管理和预防，提升财务核算的有效性，避免问题产生。

2.事业单位内部控制的重要性

从实践方面来说，做好事业单位内部控制是提升事业单位资金管控效果，促进事业单位有效发展的重要手段。事业单位内部人员在进行资金管控的时候具有一定的独立权，并且能够进行资金的合理分配和审批，而分配的是否恰当这就需要一定的机制进行约束，而内部控制在一定程度上就是一种约束的机制，亦是制衡机制。

从理论方面来说，中共十八大提出：“不管涉及什么人，不论权力大小、职位高低，只要触犯党纪国法，都要严惩不贷”。同时掀起了一场“反腐风”，由此可以看出做好内部控制不仅是国家的要求，也是保证事业单位科学持续发展的必要方法。包括2012年财政部印发的《事业单位内部控制规范（试行）》、2013年印发的《党政机关厉行节约反对浪费条例》、2014年印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》以及《关于深入推进地方预决算公开工作的通知》等等，都是内部控制实施的有效手段，也说明了事业单位实施内部控制的重要性。

二、新常态下事业单位内部控制中存在的问题

1、预算编制不够细化，预算与实际执行存在不一致的现象，并且很多事业单位内部在进行资金使用的时候不依据预算进行，导致资金使用不合理。部分事业单位存在先支后批的情况，使得预算流于形式。其次是单位资金管控不严格，科研经费不能全部用于科研工作，存在一定的资金风险。这从根本上来说是制度制定不全面导致的，所制定的资金管理体系不清晰，致使上述问题长期存在，并且还容易导致管理规则相互重叠，相关人员工作量大，不能有效提升工作质量和效率。

2、数据统计不全面、质量低下，不能为单位决策提供应有的依据。同时，采购控制不合理，监管存在盲区，自行采购以及不合理的采购大量存在，导致资金浪费严重。在费用报销方面也没有建立全面的审批程序，检查审核不完整，使得“假发票”普遍存在，增加资金流失的几率。

3、单位内部一些细化的规定不健全，管理力度有待提升。比如，合同的签订和执行不合理，没有依据合同进行职责的履行，使得风险存在。其次是不能对固定资金进行全面恰当的管理，长期不进行资金的盘存和维护，导致出现“账实不符、账账不符”的情况。再比如，单位内部的办公用品管理以及车辆管理等存在问题，管理不够细化，导致浪费的情况存在。这些状况的出现都影响了事业单位内部控制的有效开展。

三、新常态下优化事业单位内部控制的对策

随着我国社会的快速发展，事业单位要不断迎合时代的发展而进行全面的改革，其内部控制的实施会影响到单位的有效发展，因此在当前的经济新常态下加强事业单位内部控制管理，提升内部控制效率已经成为了推动事业单位快速发展的手段之一。

事业单位内部控制建设思路：从工作目标出发，以业务风险为导向，实现内部控制与风险的无缝对接；深入贯彻以预算为主线，以资金管控为核心的内部控制管理信息化。具体如上图所示。

在做好内部控制建设思路的管理之后，还要从下面几个方面入手进行内部控制的全面管理：

1.提高對内部控制的认识，加强内控意识建设

要想提升事业单位内部控制建设的效率，首先就要对内部控制进行全面地认识，要提升事业单位各个人员对内部控制的了解，明确内部控制的重要性。不仅要对管理层进行内部控制的培训，还要加强各级干部以及领导对内部控制的学习，提升学习的质量，将内部控制的作用充分发挥出来。为此，事业单位可以定期组织单位的人员进行内部控制讲座的开展，或者开展内部控制知识的培训班，从各个方面对内部控制进行学习，从而提升单位人员对内部控制的认识，强化内部控制的实施。

2.优化内部控制的结构

做好事业单位内部控制的结构管理，不仅要从根本上进行结构的规划和管理，还要做好各个环节的细化管理，使得建立出来的结构能够符合事业单位发展的实际状况，并且可以