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某地铁工程建设中的财务管理研究

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陈璐

【摘要】随着地铁行业的快速发展，地铁作为城市重大基础设施，对于改善城市环境质量、促进城市结构调整、优化土地资源配置具有十分重要的意义。由于地铁建设需要投入大量资金，而大量的资金必然涉及到财务，因此需要对资金进行财务管理。对于是否能在地铁建设过程中全程参与，发挥财务核算和监督职能，能否有效控制地铁建设资金，财务管理都显得尤为重要。本文结合某地铁建设实例.阐述了财务管理的措施。

【关键词】地铁工程财务管理措施

一、工程概括

某车站工程为a号线与b号线的T字换乘车站。其中：a.号线部分车站总长266m；为暗挖地下三层双柱三跨箱型框架结构，北端为矿山法区间，南端为盾构区间；b号线部分车站总长268.95m，为暗挖地下双层双柱三跨箱型框架结构，两端为矿山法区间。

工程总造价7.4亿元；合同工期2016.2月20日～2020.12月20日。地铁工程具有规模大、周期长、投资大、地下情况较为复杂的特性，且对技术水平的要求比较高，很难在现场形成有效的签证管理，大大增加了财务管理的难度，传统财务管理的方法很難满足具体需求。因此，该地铁工程拟定采用全新的财务管理方法，具体如下。

二、地铁工程建设财务管理存在的问题

（一）资金预算面临的问题

资金预算的前提在于工程造价，而造价由主要依赖于工程设计图纸、弹性系数等要件展开。从地铁建设形态不难看出，其不仅具有资金密集型的特征，还存在着劳动力密集型的特质。与此同时，前期的地质勘探并不能保证在具体施工过程不出现不确定性风险。从而，以上诸多要素便增大了资金预算的难度。从当前所反馈的问题主要包括：①资金预算总额时常面临追加；②资金预算结构出现偏差。

（二）会计核算水平比较低

第一，会计核算不够全面，地铁工程工序繁杂，不同工序在材料、人力、设备等都不尽相同，需要通过逐步分级核算的方式，才能保证会计核算的准确性；第二，会计核算有时难以真实有效的反应成本信息，从而导致会计核算难以发挥出应有的价值和作用；第三，财务数据传递比较滞后，地铁工程施工单位比较众多，相关数据收集的效率比较低，难以及时提供同步财务管理的有效依据，这一点也到导致地铁施工成本计算比较滞后的主要原因。

（三）财务结算管理缺乏科学性

第一，当地铁工程建设完成以后，承包方没有根据相关的合同规定把竣工验收报告在规定期间内报送，甚至存在承包方不报送结算资料的现象；第二，竣工图没有根据规定要求进行绘制，只是把施工图进行简单改正；第三，由于地铁工程范围比较大、工期比较长，难以完成实现现场签证的有效管理。没有留存或无法采集到足够的、有说服力的证据，导致很多隐蔽工程难以计算到财务结算中。

三、地铁工程建设财务管理措施

（一）做好资金管理

建立项目小组制的整体资金管控机制。须在强化资金预算硬约束的要求下，展开整体资金控制方法。具体而言，便是以“分项目”习、组为整体来开展资金管控活动。首先，应根据“任务导向”确定分项目小组的预算资金总量。通过对小组负责人进行授权，使得对预算资金的管控细化到项目微观层面。同时，伴以绩效考核制度来推动该项目小组成员形成资金节约意识。建立全过程的资金管控机制。针对项目资金有效管控从合同签订开始，包括工程款各项付款条款开始，对各个项目部的管控，从项目开工到项目竣工验收，项目整个执行过程中的资金及工程进度监控，以及对外借款和内部资金在各项目部各分公司的拆借。从而，财务管理部门应建立，以“工程项目”为单元的资金管控机制。具体而言，将全过程资金管控活动细分到具体的工程项目上，采取专人负责的方式来进行。这样一来，就能将资金的常规管控办法与工程项目的施工特征相结合。建立资金使用效益的评价机制。财务主管部门建立资金使用效益的评价机制，目的在于减少资金使用中的机会主义行为。关于评价机制的设计，应着重在于事前分析与事中管控。因此，有关计算资金贴现的公式、模型，都可以作为事前分析的工具。资金使用中的跟踪管理，则在于针对企业经营过程中的风险概率值，适应性的进行资金配置。

（二）加强会计核算管理，提高核算的效率和准确度

地铁工程的会计核算管理要结合施工的具体情况，才能有效开展。具体方法为：开展会计核算前，提高人员的综合素质，为会计核算的顺利开展营造良好的环境。严格控制会计核算相关数据的准确性，通过培训和教育的方式提高会计从业人员的综合素质，并建立科学完善核算制度，把相关责任人落实到实处，从业人员要以自己的职责为主要依据，做好核算记录，每月整理汇总1～2次。在具体工作过程中，要尽量应用现代化技术，以提高财务核算的准确性和效率，提高相关数据传输、计算、分析、存储的准确性。

（三）加强地铁财务信息化管理

随着计算机技术在财务管理方面的广泛应用，信息化财务管理己成为不可缺少的技术手段。地铁建设对国内来说是新兴行业