会计专业技术资格中级经济法(增值税法律制度)模拟试卷30.pdfVIP

会计专业技术资格中级经济法（增值税法律制度）模拟试卷30

(总分：52.00，做题时间：90分钟)

一、B单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错

选、不选均不得分。/B(总题数：11，分数：22.00)

1.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是()。

A.地铁公司提供的公共交通运输服务

B.快递公司提供的收派服务

C.搬家公司提供的搬运服务

D.广告公司提供的广告制作服务√

本题考核营改增征收率。小规模纳税人及一般纳税人的特定项目，如公共交通运输服务、装卸搬运服务、

收派服务适用简易方法计税。

2.根据《增值税暂行条例》的规定，外购货物用于下列用途，属于视同销售的是()。

A.用于个人消费

B.用于投资√

C.用于集体福利

D.用于建造厂房

本题考核增值税视同销售的范围。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，属于视同销售。

3.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为()。

A.收货人取得进口货物地

B.收货人机构所在地

C.进口货物销售地

D.进口货物报关地√

本题考核增值税的纳税地点。进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。

4.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天√

D.购买方收到货物的当天

本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物

发出的当天。

5.依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是()。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元以下，一律为小规模纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人√

C.小规模纳税人的企业一律不得转为一般纳税人

D.年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人

本题考核两类纳税人的划分标准。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税

务机关申请登记为一般纳税人；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为

小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。

6.下列各项中，不应计入增值税应税销售额的是()。

A.因销售货物向购买者收取的违约金

B.因销售货物向购买者收取的返还利润

C.收取的逾期的包装物押金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税√

本题考核价外费用。增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外

费用，但是不包括代收代缴的消费税。

7.某糕点加工厂为增值税一般纳税人，2018年3月从某农户收购大豆，农产品收购凭证上注明金额10万

元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.1．1√

B.1．3

C.1．7

D.0

本题考核进项税额抵扣。可以抵扣进项税额=10×11％=1．1(万元)。

8.2017年12月，某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是()。

A.自专用发票开具之日起30日内

B.自专用发票开具之日起360日内√

C.自专用发票开具之日起90日内

D.自专用发票开具之日起180日内

本题考核增值税进项税额抵扣时限。自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及

以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择

确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

9.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2017年6月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含

税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，

取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。

A.195．14

B.354．

C.270