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工会财务内控管理制度

根据《工会法》、《会计法》及有关财务管理的规定，结

合我单位工作实际制定本制度。

一、会计岗位责任制度

1、认真贯彻执行《工会法》、《会计法》及其它有关法

规、制度，制定本单位各项财务规章制度，并贯彻执行。

2、起草财务收支预算，编制财务收支决算，合理安排，

节约开支。

3、设置会计科目和会计账簿，填制会计凭证，做好记

账、对账、编制会计报表工作。并整理、保管好凭证、账簿、

报表和其它会计资料。

4、做好往来款项的明细，做好财产物资的管理、核算。

5、保管好财务印鉴。

二、出纳岗位责任制度

1、严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理

现金、银行存款业务。

2、及时登记现金、银行日记账，做到日清月结。不得

坐支现金，不得以白条抵库，不得挪用、私借、私存现金。

3、现金、支票、空白收据应存入保险柜中，不得随意

存放。

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4、严把“收支关”。对各项支付手续要认真复核。

三、货币资金、银行支票管理制度

1、现金收入必须开给收据，并当日入帐，当日送存银

行，库存现金不得超过300元，严禁贪污、挪用公款，严禁

私设“小金库”。

2、现金结算的范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人

劳务报酬及奖金；（3）正常性、零星办公开支；（4）出差人

员必须随身携带的差旅费；（7）不足转帐起点的其它支出。

3、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之

间不得互借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现

金。

4、出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，

不得“坐支”现金或“白条”抵会计库，人员对现金的库存情况有

权随时检查。

5、设置和登记现金日记帐，进行库存现金的序时登记，

做到日清月结，帐款相符。

6、银行支票的购买、领用、保管由专人负责专门登记。

7、银行支票和印签必须分人保管，严禁集中一人身上。

8、必须做好现金和银行支票的保管工作，如发生现金

被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处

理；对盖好印签的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登

报声明作废。

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四、工会费用支出报销审批制度

1、实行“一支笔”审批制度。预算内一般性开支由主管领

导审批；大项支出、须追加预算的支出，经主席办公会议研

究决定后，由主管领导审批。

2、报销凭证要求：（1）原始凭证必须内容完整。必须

盖有开票单位的“发票专用章”或财务专用章，大小写额必须

一致，不得涂改、挖补、刮擦。原始凭证有错误的，如金额

错误应当由出具单位盖印章。（2）购买物品或接受劳务须取

得正式发票，收款收据、白条原则上不予报销。（3）报销附

件要齐全。应附清单的必需附清单。

3、报销审批手续和程序：（1）有经办人签字，大型开

支由两人或两人以上的经办人在原始单据上签字。（2）送会

计审核；（3）报主管领导审批；（4）出纳复核后办理付款手

续。对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字

不准确的，会计人员有权拒绝报销。

五、本制度即日起执行。

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