六章审计工作底稿一编书稿练习2015cpa6.pdfVIP

第六章审计工作底稿

一.单项选择题

1.以下对审计的理解中不恰当的是()。

A.对每项具体审计业务，师应当将审计工作底稿归整为审计

B.永久性是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要

影响和直接作用的审计

C.当期是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计

D.永久性需要永久保存，当期至少保存10年

2.师在记录审计过程时需要记录具体项目或事项的识别特征。下列关于识别特征表

述不恰当的是()。

A.在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征

B.在系统抽样时，需要以总体抽样起点和抽样间隔作为识别特征

C.在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、被询问人的及职业作为识别特征

D.在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征

3.以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是()。

A.只能以纸质形式存在

B.只能以纸质或电子形式存在

C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在

D.一份工作底稿，只能以同一种形式存在

二、多项选择题

1.师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业清

楚地了解的内容包括()。

A.按照审计准则和相关的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

B.实施审计程序的结果和获取的审计

C.审计是否充分和适当

D.就重大事项得出的结论

2.师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，下列选项中属于重

大事项的是（）。

A.引起特别风险的事项

B.实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错

报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施

C.导致师难以实施必要审计程序的情形

D.导致出具非标准审计报告的事项

3.师在决定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有()。

A.不同的审计程序会使得师获取不同性质的审计，由此师可能会编制

不同的审计工作底稿

B.如果是识别出的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多

C.审计的重要程度也会影响审计工作底稿的格式、内容和范围

D.对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成

的审计工作底稿要多

三、简答题

1.D师公司2014年度财务报表审计的审计，在了公司基本情

况后，D师及其助理人员在收集审计，撰写审计工作底稿，复核审计工作底稿，

形成审计过程中，D师需对助理人员相关问题予以解答。根据审计准则

的相关规定，请代为做出正确的专业判断。

要求：

（1）审计工作底稿的存在形式？审计工作底稿归档期限？审计工作底稿保存期限？

（2）在归档期间，师可以作出审计工作底稿哪些事务性变动？

2．审计工作底稿归档需要变动的情形有哪些？师应当怎样记录变动的情况？

练习题答案及解析

一.单项选择题

1.【答案】D

【解析】不论是永久性还是当期，师要求从审计报告日起至少保存10

年。

2.【答案】D

【解析】选