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第十六章货币资金的审计（课后作业）

一、单项选择题

1。企业在货币资金的以下内部控制中，设计不恰当的是（）。

A。记录现金日记账的人员和记录现金总账的人员应当职责分离

B.出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表

C.货币资金收支要附有合理、合法的凭据

D.内部审计部门要加强对货币资金收支业务的审计

2。企业对于重要的货币资金支付业务，应当由(）负责审批。

A主管会计

B财务经理

C董事长

D董事会

3.企业为保证银行存款的准确性，拟指定专人每月末核对银行账户并编制银行存款余额调节

表，以下不适合担此责任的人员是（）.

A.成本会计

B.出纳

C.会计档案保管员

D.固定资产核算员

4。注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，

在评估重大错报风险时,首先应将货币资金的(）认定确定为重点审计领域。

A.存在

B。完整性

C。计价和分摊

D。权利和义务

5.库存现金监盘表应当由（）编制.

A。出纳人员

B。主管会计

C.财务经理

D。注册会计师

6。注册会计师接受W公司2012年财务报表审计，于2013年1月10日对库存现金进行了监

盘，通过实地盘点证实W公司库存现金10350元。经证实2013年1月1日至2013年1月

10日，该期间W公司收到现金22000元，对外支付现金20170元。则W公司2012年12月

31日现金日记账余额应为（)元。

A.8520

B。12180

C。10350

D。12300

7。注册会计师针对银行存款所设计的以下进一步审计程序中，属于控制测试的是(）。

A。检查银行存款余额调节表

B。核对银行存款收款凭证与银行对账单是否相符

C。函证银行存款

D。对银行存款实施分析程序

8.W公司2013年1月31日的银行对账单余额为410000元。注册会计师注意到以下事项：

截至2012年12月31日W公司已收、银行尚未入账的销货款110000元；W公司已付、银

行尚未支付的材料款155000元；银行已收、W公司尚未入账的应收账款52500元；银行代

扣、W公司尚未入账的水电费7500元。注册会计师审计后确认W公司2012年12月31日

银行存款日记账余额应是（）元。

A。400000元

B.365000元

C。575000元

D。595000元

9。一年以上定期存款或限定用途存款应在资产负债表的（)项目下反映。

A。货币资金

B。银行存款

C.长期借款

D。其他非流动资产

二、多项选择题

1.企业在办理货币资金支付业务时，应包括的环节有（）。

A.支付审批

B。支付办理

C支付申请

D。支付复核

2。以下注册会计师设计的进一步审计程序中，属于控制测试的有（）。

A。核对现金日记账的收入金额是否正确

B.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符

C。检查外币现金的折算金额是否正确

D.核对实付金额与购货发票是否相符

3.注册会计师在确定库存现金监盘程序时，最好选择在（）时间进行。

A.上午上班前

B.上午上班后

C。中午休息时

D.下午下班时

4。注册会计师接受委托对被审计单位2012年财务报表进行审计,在了解与银行存款相关的

内部控制时,应将货币资金项目的重大错报风险确定为高水平的情况有().

A。银行存款的支付均附有审批后的原始凭证

B。出纳与会计岗位分离

C.向关系单位出借银行账户时均附有财务经理的审批

D。对于与本单位无关的款项收支不计入银行存款日记账中

5。注册会计师在检查被审计单位编制的银行存款余额调节表是否合理时,以下做法恰当的有

（）。

A