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以内控视角探讨高等学校科研项目的管理

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摘要：高等学校科研项目管理是内部控制建设中业务层面重要的一部分，以防范风险为导向，科研项目管理中存在合同管理不到位、科研预算管理不完善、科研经费监督检查机制缺位等问题，本文针对存在的问题提出一些建议和意见，并以科研项目的关键业务点设计相关的业务流程图，以此规范科研项目业务流程，提高管理效率。

关键词：高等学校;科研项目管理;内部控制

引言

国家创新意识不断增强，高等学校作为科学技术研究的前沿阵地，科研逐渐成为与教学并重的发展方向。近年来国家频频出台关于科研经费管理的制度与办法，一方面要求高校要充分激发科研人员创新活力，切实减轻科研人员负担;另一方面也要求高校建立完善的科研管理体系，防范风险，提高管理效率。

高校的内部控制建设日趋完善，科研项目管理是内部控制业务层面的重要组成部分，因此从内控角度审视高校的科研项目管理，在给予科研人员最大获得感的同时，规范和完善科研项目管理是很有必要的。

一、从内部控制的角度梳理科研项目管理中的控制活动

高等学校科研项目管理涉及的业务流程有：科研项目申报与立项管理，科研项目实施过程管理、科研项目结项验收管理。从内部控制的角度分析，科研项目的管理需要做好三个方面的控制活动，即不相容岗位分离控制，申报与立项环节的控制，实施与结项环节的控制。

首先，不相容岗位相互分离原则要求科研项目管理应遵循申请与论证、立项（或调整）与审批、审批与执行、执行与评奖等不相容岗位必须分离。

其次，申报与立项环节，建立和完善科研项目管理工作机制，明确申报和立项程序、要求和内容，确保科研项目申报与立项程序规范、符合立项部门或单位的要求;立项申请应由科研处审核或组织评审，报立项部门或单位审批;高校应按照法律法规或高校制定的合同管理办法，加强科研项目的合同管理。

最后，实施和结项环节，加强对科研项目执行过程中经费使用及进度的监督，确保经费使用合理，项目按期完成;如遇特殊情况，需要调整经费预算或项目延期，应按规定进行审核审批后方可调整;建立和完善科研项目监督检查和验收制度，按有关规定和合同要求，监督经费使用，促使项目负责人按时提交验收或结项申请;认真审核验收材料，按时组织开展科研项目结项验收，保证按期完成结项验收工作。

二、高校科研项目管理存在的主要问题

在高校的管理实践中，对科研项目管理中发生的各业务进行梳理后，从风险管控的角度审视科研项目管理，发现存在以下问题：

（一）科研项目合同管理不到位，签订不规范、合同要素不完整、合同条款存在缺陷

在合同订立时会出现如科研项目负责人在未经审核的情况下，对外签订合同;签订的合同存在重大疏漏或不合理;合同对方的主体资格审查、跟踪不严。在履行合同时，常出现科研经费到款不及时，影响科研工作进度;或未按合同约定使用科研经费，项目无法通过验收。

（二）科研项目预算管理不完善

问题主要出现在预算编制和预算执行两个环节上。在科研项目预算编制时，常出现项目论证不充分、缺乏明确的实施方案、支出预算随意性较大、预算编制质量不高等问题;由于预算编制规范性不足，导致执行与预算相脱节，预算执行困难。在预算执行时，科研项目负责人未按批复的项目预算安排各项支出，支出审核不严，科研项目资金外拨业务管理不规范。

（三）科研经费监督检查机制缺位

在科研经费监督检查方面缺乏相应的制度规范，业务事项归口管理部门未明确，权责划分不当，工作流程未充分优化。

三、加强和改进高校科研项目管理的建议

针对上面从内部控制的视角分析了科研项目管理存在的问题，为改善高校科研项目管理提出如下建议：

（一）加强科研项目的合同管理

科研项目合同应由科研部门审核与签订，重大科研项目合同或条款应组织财务、资产、法律等部门进行会审。在履行合同的过程中，科研人员要依据合同的预期目标和要求，按照进度完成研究内容，在实施中，若出现对重大事项的变更，如项目目标、科研团队人员、合作单位等，需要组织专家进行重新论证，并执行相关审批程序。

（二）完善科研项目预算管理

高校的所有科研项目资金应按照规定纳入预算，由财务部门归口管理与核算。高校要加强科研项目预算编制、执行和调整的全过程管理。科研项目负责人要重视科研项目预算的申报，预算要与研究目标紧密相关，要遵守国家相关的法律法规，保证经济活动的合理性、真实性。对于重大科研项目，学校应建立预算评审制度，组织校内相关职能部门、咨询专家或中介机构对项目预算进行评审，提出预算审核建议。

严格按照预算批复执行，不得改变用途、扩大支出范围及标准，对于确需调整预算的科研项目，学校在规定权限范围内应明确项目预算调整范围、金额或审批流程及审批权限;完善科研项目资金管理，严格履行规定程序，按照经费开支范围和标准使用科研项目资金。

（三）建立科研经费监督检查机制

高校应建立和完善项目检