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2023年税务师之税法一自我提分评估

(附答案)

单选题（共50题）

1、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税

额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计

提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减

政策的条件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】B

2、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐头

C.边销茶

D.液化煤气

【答案】D

3、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当

提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）

的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出

应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构

所在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】C

4、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是

（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房

地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不

得扣除

【答案】D

5、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月

将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购

进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，

入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退

税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】B

6、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种

方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】D

7、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并

以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】C

8、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各

类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.2508.48

B.2479.68

C.2438.08

D.3099.60

【答案】B

9、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额

9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息

80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。

则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开

发费用扣除比例采用税法规定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】C

10、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】C

11、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高

档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万

元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，

取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消

费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】B

12、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中

毒症状称为

A.菌血症

B.败血症

C.毒血症

D.脓毒血症

E.菌群失调症

【答案】C

13、关于税务部门规章，下列