关于国有企业保障中小企业款项支付及时性的策略研究.docx

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关于国有企业保障中小企业款项支付及时性的策略研究

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丁洪波

摘要：党中央、国务院一直牵挂着中小企业资金紧张、融资难问题。一边是中小企业长期应收账款大量积压，融资贵、融资难;一边是国有企业存在海量的长期应付账款，冻结了大量的流动性，资金低效闲置。本文从贯彻《保障中小企业款项支付条例》指导思想的角度出发，系统地分析了国有企业在应付款管理方面存在问题和原因，并从供应链运营管理战略、流程精简、平台开放、报账流程自动化、供应商沟通机制等方面开展相关调查研究，提出了系统性的全面解决方案。

关键词：中小企业;供应链款项支付;研究

中小企业是建设现代化经济体系、实现经济高质量发展的重要基础，是扩大就业、改善民生的重要支撑。近年来，整体经济形势发生了深刻变化，企业经营面临的不确定性大大增加，企业经营融资越来越困难，流动性越来越紧张。对中小企业而言，问题更加严重，上下游企业资金的紧张让中小企业的应收款账期越来越长、流动性风险越来越高，中小企业的身份又使其在融资方面更加困难重重，中小企业的生存环境越来越恶化。

国家非常重视中小企业面临的流动性困境，从2018年的《国务院办公厅关于转发国务院减轻企业负担部际联席会议清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案的通知》（国办发明电[2018]14号），到2019年工信部《及时支付中小企业款项管理办法（征求意见稿）》，再到2020年7月1日颁布的《保障中小企业款项支付条例》（中华人民共和国国务院令第782号）不难能看出国家经济形势的复杂性、中小企业运营环境的艰难性和缓解中小企业流动性困境的紧迫性。

在当前新冠肺炎疫情的冲击下，党中央、各级政府、监管部门均高度重视中小企业的资金流动性问题，极力推动产业链协同复工复产。国有企业应积极响应政府号召，在保证自身稳健发展的前提下，根据国务院有关文件要求，系统性地制订稳定产业链、繁荣生态圈的发展战略，研究压缩物资与服务从采购到支付的周期、加快支付频率和效率、为产业链注入流动性的措施和方法。

一、存在的问题

经过近三年对上百家供应商的跟踪、访谈、调研，以及10多家下属分公司内部的研讨、调研和访谈，通过全流程现场和系统的流程穿越，总结出主要问题如下：

（一）甲方企业的意识存在问题，缺乏契约精神，故意拖欠供应商款项。

甲方企业将拖欠扣押乙方账款作为质量保证、服务保障的手段，将拉长应付款周期作为本企业保障流动性、降低财务成本、增加利润的方法，并通过商业汇票等手段变相拖延付款。

（二）甲方企业内控管理问题殃及供应商应收款。

甲方企业因自己内部管理规则问题影响到外部供应商的应收款支付，具体表现为，以结算审计定案表或决算审计报告为内部触发启动支付流程的前提，但因其內部管理问题长期无法送审或者审计报告长期无法签字导致供应商应收款收到连累;或因同一项目下某一个供应商的原因导致项目无法验收，连累到其他所有供应商无法发起支付报账等;甲方企业内部系统问题导致业务系统与财务应付款的系统数据交互存在问题，部门配合协同不畅，殃及乙方企业的应收账款，长期无法发起报账。

（三）甲方企业支付管理流程僵化。

账款支付的内部管理控制过细、试图以层层审批实现完美控制，审批流程过长，串行环节过多;甲方企业应付款管理要求过细，需要准备大量证明性资料，档案准备工作难度大、问题多，被频繁退单;甲方企业应付账款内部管理流程不畅，各个环节拥塞无人过问，无人负责。

（四）甲方企业未能建立清晰、规范、集约的付款报账流程。报账规范不明确不清晰，甲乙双方发票的交接和报账由不同的项目经理或者采购经理分别负责;甲方企业的报账人员素质良莠不齐，报账支付流程发起的随意性大;甲方企业经办人员将应付款报账作为拿捏乙方的手段，人为设置障碍，谋求私利。

（五）甲方企业内部财务管理极端保守。拒绝供应商的供应链融资请求，拒绝配合供应商应收账款的银行保理业务，导致整个供应链的流动性大量被冻结。

（六）中小企业内部管理机制不健全，未形成正常的应收款管理考核机制。中小企业普遍缺乏规范严格的订单管理、发货管理、到货管理、数据库或档案管理的有效机制，无法快速规范地按甲方企业要求提供相关的支付申请材料，无法有序发起报账支付流程。

二、原因分析

（一）甲方企业缺乏企业生态圈的战略思维。

忽视乙方企业的核心利益，没有站在生态圈繁荣的高度看待企业经营，甚至想通过压榨供应商来保证自己的短期利益。没有将供应商服务纳入经营主流程，没有将供应商当作客户管理并提供服务。相关的流程和规范缺失或者粗糙，与供应商管理与服务有关的资源配置极其缺乏。

（二）甲方企业内部管理僵化。

存在较多冗余无意义的审批环节和无意义的报账规范要求，缺乏对应付款流程的认真设计;内控管理过于保守，各种内部业务规则凌驾于商业合同和行业规则之上;内部协调不畅，未明确定牵头部门，专业之间、环节