事业单位财务内部控制现状及应对措施研究.docx

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事业单位财务内部控制现状及应对措施研究

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江景霞

摘要：在当前我国社会、经济快速发展的背景下，国民生活质量显著提升了，同时对各项生活服务也逐渐提出了更高的需求。在我国社会公共服务体系构建过程中，事业单位是其中重要的组成部分，需要充分迎合当前时代发展趋势，对自身管理水平予以不断提升，将更高质量的社会服务提供给广大人民群众，将自身具有的公共服务职能充分发挥出来。在事业单位管理工作中，内部控制这项管理机制十分有效，需要予以充分重视，并积极应用。本文就简要阐述内部控制理论，并对当前财务内部控制工作中存在的问题进行了分析，在此基础上提出了相应的优化措施。

关键词：事业单位;内部控制;优化措施

在我国事业单位发展过程中，内部控制体系发展较慢。随着我国不断深入扩大对外开放，为适应外部经济环境带来的多重因素影响，事业单位需要针对自身财务管理水平，借助财务内部控制工具对内部资源进行科学配置，合理保证单位运营管理工作质量与效率的提高，同时对自身可持续发展目标的实现予以不断促进。由于当前事业单位在财务内部控制工作中缺乏足够的实践经验，比如不具备较强的财务内部控制意识，并且缺乏较强的内部控制执行力，在内部审计工作监督力度方面也存在不足，我们需要结合这些问题提出相应的应对措施。

1.内部控制理论概述

1.1含义

在事业单位工作中，开展的内部控制工作，主要就是单位为了既定管理工作目标的达成，对管理人员制定的管理制度、规范等等予以严格执行，合理保证对人为操作造成的失误予以有效避免，从而合理保证科学防范和控制各种风险。

1.2主要原則

首先就是需要遵循全员性原则，在内部控制工作中，主要在全面预算管理的联动方面体现出全员性，需要单位内部全体工作人员都积极参与到内部控制工作中。其次，就是遵循重要性原则，需要分清主次，尽可能向重点业务中投入更多资源。再者，就是遵循成本效益原则，在事业单位实际开展各项管理工作期间，资源的消耗不可避免，这也是成本支出中重要的组成部分。所谓的成本效益原则，就是事业单位在内部控制中，需要对本身社会、经济等方面效益予以关注，结合单位实际在内部控制工作中投入的成本，至少需要高过这一成本。

1.3财务内部控制的内容

在事业单位工作中，主要是针对财务人员权责范围进行科学规划，从而对个人职责目标予以明确。对良性工作状态予以保持，相互之间进行制约和监督，在对管理效率予以提升的同时，对单位内部人员之间的协调配合能力予以提升，保证高质量实现经营管理目标。

2.财务会计内部控制工作存在的问题

2.1财务内部控制意识较弱

在内部控制工作中，主要包括内部控制环境、风险评估、控制活动、监督管理、信息沟通等五大要素。内部控制环境的好坏是一个单位内部控制工作能能否有效开展的重要基础条件，而最直观的表现就是大家对内部控制意识如何。然而，有些事业单位并不具备较强的财务会计内部控制意识，主要表现在以下几个方面。首先，事业单位的工作人员没有深入了解内部控制活动的意义，将这项工作看作是一项普通的管理工作，在实际内部控制工作中，没有对全面性和全员性予以关注，使得该项工作的作用难以充分发挥;其次，有些财务人员对财务内部控制工作没有予以重视，针对事前划分的职责没有予以原则执行，在实际工作中缺乏严谨的工作态度，在财务管理过程中，仅仅依靠自身的主观理解，难以保证最终的工作成效;另外，在部分事业单位中，针对财务内部控制工作的关键内涵，没有完全领会到，在对相应权责进行划分过程中，没有对“不相容岗位相互分离”原则予以严格遵循，也自然不能清晰划分各项权责范围。

2.2内部控制刚性约束力不强

在当前财务内部控制活动中，想要取得成效，最为重要的工作环节就是对内部控制工作予以严格执行，有些事业单位没有高度重视内部控制执行活动，造成其在实际工作中通常不具备较强的管理基础。首先，在单位内部没有对内部控制制度体系进行完善构建，针对内部控制执行工作，不具备科学的执行依据，在部分事业单位对内部财务控制体系进行构建过程中，并没有对非税收收入业务项目特征进行充分考虑，结合当前现实工作，内部控制制度没有与其充分符合，可行性明显不足;其次，尽管事业单位对各项改革措施予以了实施，并及时革新相应的制度体系，但各项制度的适应性不高;另外，在部分事业单位中，缺乏有效执行财务内部控制工作的长效机制，比如在绩效考核制度方面缺乏合理性、科学性，在实际绩效考核工作中，没有充分关注财务内部控制工作，造成实际工作中缺乏较强的执行力。

3.强化财务内部控制有效措施

3.1增强全体人员内部控制意识

针对事业单位内部工作人员，需要对其内控意识进行增强，可以从以下几方面工作入手。首先，在单位领导层面，需要将自身领导、表率作用充分发挥出来，针对财务内控关键理论进行主动学习，在此基础上，结合单位长远发展目标，对内控工作具有的作