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税务系统职业技能（企业所得税管理）竞赛试题及答案
单选题
1.下列有关企业所得税收入的说法中，正确的是（）。
A、以分期收款方式销售货物的，按照货物发出的时间确认收入的实现
B、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照产品移送使用的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的历史成本确定
D、企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。
参考答案：B
2.甲企业2020年在筹建期间发生支出1330万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，业务宣传费150万元，购置生产设备600万元。进入经营期时该企业选择一次性扣除筹建期费用的方法，该企业一次性在企业所得税前扣除的筹办费是（）万元。
A、556
B、596
C、660
D、706
参考答案：D
3.某企业年度内发生的下列捐赠，可以在企业所得税前按规定比例扣除的是（）。
A、向宋庆龄基金会捐款
B、直接向遭受水灾当地学校捐款
C、向灾区当地镇政府捐款
D、到现场发放给受灾人的公益性捐款
参考答案：A
4.下列选项中，属于企业所得税征税对象的是（）。
A、行政事业性收费
B、政府性基金
C、财政拨款
D、销售货物所得
参考答案：D
5.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。
A、一次性列入成本费用扣除
B、按照不少于3年的时间分期摊销扣除
C、按照不少于5年的时间分期摊销扣除
D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除
参考答案：D
6.除另有规定者外，与生产经营有关的器具、工具、家具等固定资产计提折旧的最低年限为（）。
A、20年
B、15年
C、10年
D、5年
参考答案：D
7.下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。
A、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除
B、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策
C、企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的符合扣除期限规定的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D、海水养殖所得免征企业所得税
参考答案：D
8.下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（）。
A、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损
B、超标准发生的职工福利费
C、国债利息收入
D、被税务局征收的滞纳金
参考答案：C
9.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A、企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
参考答案：D
10.根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。
A、作为原材料投入生产
B、作为门市房对外出租
C、移送至境外分公司用于继续加工
D、移送至境内分公司用于连续加工
参考答案：C
11.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、企业发生的合理的劳动保护支出
C、企业所得税税款
D、税收滞纳金
参考答案：B
12.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在中国境内的个体工商户
B、在中国境内成立的合伙企业
C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D、在中国境内成立的个人独资企业
参考答案：C
13.下列说法符合企业所得税关于公益捐赠支出相关规定的是（）。
A、企业发生的公益捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除
B、接受不符合公益目的的捐赠，应取消公益捐赠税前扣除资格，且5年内不得重新申请扣除资格
C、捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据
D、非营利组织免税资格到期时未重新获取免税资格的，应取消捐赠税前扣除资格
参考答案：A
14.下列项目中应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A、企业免税收入用于支出所形成的费用
B、企业资产溢余收入
C、国债利息收入
D、发生自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
参考答案：B
15.关于技术转让所得享受企业所得税优惠政策，下列说法正确的是（）。
A、非居民企业向境内转让专有技术也可享受
B、技术转让所得减半征收企业所得税
C、技术转让所得都暂免征收企业所得税
D、享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算
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