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《审计》信息技术环境
信息技术环境概述
信息技术环境下的审计流程
信息技术环境下的审计风险与控制
信息技术环境下的审计创新与发展
01
03
02
04
目
录
01
信息技术环境概述
提高审计效率，减少人工操作错误
扩展审计范围，增加审计数据的深度和广度
改变审计证据的获取和处理方式
01
信息技术的发展对审计的影响
作为审计工具，辅助审计人员进行数据分析
作为审计对象，评估信息系统和控制的有效性
作为审计环境，影响审计策略和方法的选择
03
信息技术在审计中的角色
适应现代企业信息化的管理需求
提升审计工作的准确性和可靠性
增强审计工作的时效性和动态监控能力
02
审计信息化的必要性
信息技术在审计中的应用背景
01
硬件设施
计算机及其外围设备
数据存储和备份设备
网络通信设备
02
软件系统
审计软件及其辅助工具
数据库管理系统
信息安全软件
03
数据资源
审计所需的基础数据
过去审计的历史数据
外部获取的参考数据
04
网络环境
局域网和广域网的构建
互联网接入和利用
网络安全防护措施
信息技术环境的基本构成
定期检查硬件设备状态
及时更新和升级软件系统
建立问题响应和解决机制
制定信息技术环境下审计的规章制度
建立审计信息化管理组织结构
进行审计信息系统的运行监控
管理体系
实施信息系统安全策略
定期进行数据备份和恢复
加强用户权限和访问控制
跟踪信息技术发展趋势
评估新技术在审计中的应用可行性
持续优化审计信息技术环境
45%
25%
维护策略
安全措施
更新与发展
信息技术环境的管理与维护
02
信息技术环境下的审计流程
确定审计目标
明确审计的具体目的和预期结果
识别审计的关键领域和重点环节
分析审计对象的业务流程和信息系统
制定审计计划
根据审计目标制定详细的审计方案
确定审计的时间表和资源分配
制定审计的具体步骤和方法
信息技术工具的选择
根据审计需求选择合适的审计软件
确保工具能够高效处理大量数据
选择支持数据分析、风险评估的IT工具
风险评估
识别潜在的风险因素和风险点
评估风险的可能性和影响程度
制定风险应对策略和措施
01
02
03
04
审计计划与准备
从信息系统收集相关的业务数据
确保数据采集的完整性和准确性
使用自动化工具提高数据采集效率
数据采集
运用数据分析方法识别异常和趋势
分析数据以发现潜在的错误和违规行为
利用统计模型支持审计结论
数据分析
对收集到的证据进行验证和核对
确保证据的可靠性和相关性
评估证据的充分性和适当性
证据验证
记录审计过程中的关键信息和发现
编制详细的审计工作底稿
底稿应反映审计工作的全面性和系统性
审计工作底稿的编制
审计实施与证据收集
汇总审计过程中发现的问题和结论
分析问题产生的原因和影响
提出改进建议和解决方案
审计结果的整理
审计报告的撰写
编写结构清晰、内容完整的审计报告
报告应包括审计目标、过程、发现和建议
确保报告的客观性和准确性
后续审计工作
计划后续审计的安排和时间表
监督和评价审计建议的实施效果
根据实际情况调整审计策略和计划
审计意见的反馈
向审计对象反馈审计意见
讨论审计结果和改进措施
跟踪审计建议的采纳和执行情况
审计报告与后续工作
03
信息技术环境下的审计风险与控制
系统或软件的缺陷可能导致审计数据不准确
技术更新迅速可能使现有审计工具过时
信息安全漏洞可能导致数据泄露或被篡改
技术风险
审计人员操作不当可能导致错误或遗漏
自动化流程中的错误可能被反复执行，扩大影响
对审计软件的不熟悉可能影响审计效率和质量
操作风险
法规变化可能影响审计标准和程序
组织结构变动可能影响审计工作的实施
外部环境变化（如市场波动）可能影响审计结果的有效性
环境风险
数据收集不完整可能导致审计结论不准确
数据质量低下可能影响审计分析的正确性
数据隐私和必威体育官网网址问题可能导致审计信息泄露
数据风险
审计风险类型
采用风险矩阵对潜在风险进行评估和分类
利用数据分析工具识别异常模式和潜在风险
通过访谈和调查收集审计环境相关信息
风险评估与识别
制定详细的审计计划和程序来降低操作风险
采用加密和访问控制技术来保护数据安全
建立应急响应计划以应对突发风险事件
风险应对措施
评估内部控制的有效性和效率
检查内部控制的执行情况是否符合规定
提出改进措施以提高内部控制的可靠性
内部控制评价
定期审查审计流程和结果以发现潜在问题
建立反馈机制以跟踪风险控制效果
根据监控结果调整风险控制策略和措施
持续监控与改进
审计风险控制策略
风险管理框架
确定风险管理目标和范围
制定风险管理政策和程序
建立风险管理组织结构和责任分配
审计风险管理流程
识别和评估审计过程中的潜在风险
制定和实施风险控制计划
监控和记录风险控制效果
通过内部审计检查风险管理的有效性
利用关键绩效指标（
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