基于平衡计分卡的直属海关部门绩效管理模型及实证研究.docx

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基于平衡计分卡的直属海关部门绩效管理模型及实证研究

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郭琳琳+索志林

摘要：建立行之有效的绩效管理体系是提升海关效率的动力之源。通过分析目前中国直属海关绩效评估情况，选取H海关绩效管理进行实证研究，将平衡计分卡概念引入到绩效管理中，构建适用于H海关绩效的平衡计分卡体系，采用层次分析法对权重进行赋值，用“序数效用”法调整比较矩阵，以“以群体决策思路”对指标赋予权重，以期提升绩效管理的质量和效率，为研究H海关以及其他海关绩效管理提供理论支持和实际参考。

关键词：海关；绩效管理；平衡计分卡模型；实证研究

：F243文献标志码：A：1673-291X（2016）28-0105-06

随着我国经济与贸易的飞速发展，海关在我国经济管理的地位不断攀升，直属海关在管理体系中起到承上启下的作用，影响国家对外贸易、经济发展、秩序稳定。但在新的形势下，企业新型产品运输经营模式与目前海关监督管理模式不能相互适应协调，构建科学高效的绩效管理体系，提高组织效能是现阶段中国海关面临的重要任务。

一、现行直属海关绩效管理存在的痼疾

（一）测评指标设定缺乏规范性

现行海关考核体系对公务人员的考核标准较为笼统，缺乏系统化的理论指导以及科学完善的绩效管理体系，绩效管理实践研究还处于不成熟阶段，规范的绩效评价体系应当把评价方法与党建、政治结合起来应用到评估体系中。实践中，绩效评估内容、数据获取、整理等过程均由海关部门完成，对绩效的概念、操作原则、实施步骤都还未达成共识，将绩效管理仅仅理解为对人员的考评，绩效测评体系无相应制度与法律，欠缺系统理论的规范性指导，各部门也没有树立起对绩效评估重要性意识，这些问题是导致考评指标设定缺乏规范性的重要原因。

（二）目标的多元性使考评目标不一致

海关的绩效管理目标多元化，既要做到为国把关，也要做到服务经济，力求在两者之前寻找平衡点。在管理运行中，两者的权衡存在一定难度。近些年，跨境电子商务的蓬勃发展，除企业外，“微商海外代购”量也急剧攀升。在这样的形式下，严格把关势必降低通关的效率，也就意味着影响服务质量。若以服务为先，给予企业及微商更多便利快捷的服务，风险也会随之加大。这就要求绩效管理过程中，指标的设定要考虑到多元的价值目标与考评目标的协调性，设定多元考评指标进行综合评估。

（三）公众参与度不高

传统的评估方式偏重于政府短期产出，这样就造成了衡量标准与战略目标不能达成一致，无法跨越职能障碍，“政绩工程”的现象大量存在，造成公众参与度不高。然而，受体制影响，获取精准的信息是相当困难的，数字报表是自下而上逐级汇报的形式，这一点与国外有所不同，国外采用的是抽样调查报表。目前海关缺乏严格透明监督机制，从而形成信息不对称的情况。海关既是指标制定者也是绩效评估者，绩效管理过程缺乏第三方评估机构参与。海关绩效管理应充分考虑到公众的满意度，公众积极参与到考评中来，海关各部门才能依据公共需求改进服务质量。

考评过程是用来协助组织达到战略目标的有效手段，拥有双向交流互动的过程才能够取得事半功倍的效果，这是绩效考评得以运行的前提，同时也是科学管理的精髓所在。

二、平衡计分卡视角下直属海关绩效评估模型研究

（一）平衡记分卡理论

平衡计分卡（TheBalancedScoreCard，简称BSC）是依据财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度衡量组织目标的绩效管理方法，哈佛大学卡普兰和诺顿教授认为平衡计分卡不仅可以应用到营利机构，也可以应用到政府部门，平衡计分卡专注战略愿景与四个维度之间的平衡，能够把战略落实到实际管理工作中，私人部门与公共部门由于服务对象有所不同，因此平衡计分卡模型也有所差别，政府面向的服务对象与营利机构有显著差别，利润不是其目标，服务对象是全体公民及利益相关者。2003年保罗·尼文将原有平衡计分卡模型进行调整建立了适用于非营利机构及政府部门的模型。将顾客维度进行调整放置在最上方，此改进模式应用性广泛。许多公共部门如澳大利亚Cockburn市的平衡计分卡评估系统取得了成功。如今，平衡计分卡理念和评估方法已经逐渐在中国的公共部门所采用，如青岛市政府、黑龙江省海林市政府等，取得了突出的成绩。

（二）基于平衡计分卡的直属海关组织战略地图的构建

平衡计分卡的体系设定是依据海关战略目标来制定的，并且使命、愿景要与未来发展、组织政治环境和政策相适应，在制定时应广泛收集信息并且吸纳有建设性的意见。战略地图是将绩效评估体系中的各个目标值进行汇总，充分考虑到了细节层面，使战略目标的侧重点更加突出，衡量指标制定后能有效进行管理。依据战略图建立平衡计分卡时要考虑到海关所处的政策环境，并且处理好内部的逻辑关系，海关绩效评估的战略图（见下图）。

三、基于平衡计分卡直属海关绩效评估模型的应用研究

H海关是国家进出关境管理机关，以界