2022纳税筹划习题和答案.pdfVIP

2022纳税筹划习题和答案--第1页

2022纳税筹划习题和答案

一、名词解释

1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境

下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非

违法的手段，以及降低税收成本服务于企业财务管理目标的理财行为。2、

狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提

下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和策划，选择最优的可行

方案，以达到税收负担最低或税收利益最大的经济行为。3、广义的纳税

筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。

4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。5、

避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和

缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。

6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之

处7、税法特例：是指规范的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做

出的某种不规范的规定

8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处

9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格

或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济行

为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能分离的

税种。

10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，达到少缴税或不

缴税的目的。

2022纳税筹划习题和答案--第1页

2022纳税筹划习题和答案--第2页

11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，项目及情况所给予

纳税人完全免征税收或部分减征税收的照顾或奖励措施。

12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。使纳税人成为减免税

人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税

收的种种纳税筹划技术。

13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的

税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。

14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营项目在

两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营项目得以

适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而达到减税的目的。

15、扣除技术：是指在合理合法的情况下，使扣除额增加而直接减税，

或调整各个纳税期的扣除额而相对减税的纳税筹划技术。

16、抵免技术：是指在合理合法的情况下，使税收抵免额增加而绝对

减税的纳税筹划技术。

17、延期纳税技术：是指在合理合法的情况下，使纳税人延期缴纳税

款而相对减税的纳税筹划技术。

18、退税技术：是指在合理合法的情况下，使税务机关退还纳税人已

纳税款而直接减税的纳税筹划技术。

4

二、简答题

1、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准？

2022纳税筹划习题和答案--第2页

2022纳税筹划习题和答案--第3页

答：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产和

提供应税劳务为主(指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额

合计的比重在50%以上)并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额

在50万元以下的，为小规模纳税人，年应税销售额在50万元以上的(含

50万元)，为增值税一般纳税人。

从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为

小规模纳税人，年应税销售额在80万元(含80万元)以上的，为一般纳税

人。

2、关于纳税筹划目标的具体表现形式有哪些？

1实现涉税零风险；2纳税成本最小化；3净利润最大化；4企业价值

最大化3、简述纳税筹划的原则？

1合法性原则；2合理性原则；3收益和风险兼顾的原则；4社会责任

原则；5经济原则；6事前筹划原则；7便利性原则

4、简述纳税筹划