《银行会计实务》 案例库 单位存款业务处理.pdfVIP

工程二单位存款业务处理

案例一未按规定投资，验资遭拒。

案例二制造假章，购置支票，造成客户资金被盗

案例三定期存款提前支取纠纷

案例四某银行经理伪造单位定期存款开户证实书骗取2000万

案例五银行职员挪用公司款项

案例一未按规定投资，验资遭拒。

案情：

2021年12月，李卫成和王建新各投入50万元人民币共同设立

戴尔铸机厂，注册资金100万元人民币，其后委托正道会计师事务所

进行验资，被告知该账户无法验资。

经查：其会计王丹携带工商行政管理机关核发的?企业名称预先

核准通知书?及有关资料到银行申请开立银行存款账户，银行职员为

其开立人民币一般存款账户，当李卫和王建新分别向该账户存入款项

50万元和60万元用于验资及企业日常流动资金后，转账支付立成参

谋筹建费用10万元，

思考：为什么该账户不能验资？

案例分析：

验资需符合一定的规定，该单位及银行均违反了有关规定，因此

事务所不同意验资是合理的。

1、一般存款账户适用于办理存款人借款转存、借款归还和其他

结算的资金收付；临时存款账户适用于办理临时机构以及存款人临

时经营活动发生的资金收付。由于其账户开立只能用于验资，属临时

账户。

2、用于注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。且只能

按成立合同或章程规定出资方式和金额办理。

案例二制造假章，购置支票，造成客户资金被盗

案情：

2021年12月10日，某市公安局经侦支队接到山东某计算机公

司报案称，该公司通过资金中介人田某和赵某，于2021年9月21日

将200万元人民币存入某银行文东支行，同年10月9日，该公司与

银行打对账单时，发现200万元存款在存入当天即被转走。12月12

日，公安机关对该案立案侦查。

经侦查，9月20日，赵某谎称帮助文东支行的朋友完成存款任

务，并以高息为诱饵，骗取山东某计算机公司在该行存款。该银行工

作人员霍某利用工作之便，偷出存款企业开户时的预留印鉴卡，再由

田某等比照刻出假章，并以山东某计算机公司名义购置空白支票，然

后开出支票，将存款200万转入急需资金使用的刘某账户，最后四人

将200万元私分。2021年2月6日，济南警方将四名犯罪嫌疑人全

部抓获归案。

据犯罪嫌疑人交待，这种让存款人误认为钱存在银行，实际上却

将存款挪作他用的诈骗手段称为“活爬〞，即“活期爬账〞。

思考：

职员霍某偷出印鉴卡，制造假章，购置支票，造成客户资金被盗，

在该行的对公存款业务方面存在什么漏洞？如何防范？

案例分析：

在大局部金融案中，均有意志薄弱、法制观念淡薄的银行职员被

拉下水合伙作案，霍某就是一例。加强金融机构工作人员的法制教育

与行为监管，强化金融机构内部管理，成为预防金融犯罪的重要环节。

银行目前主要采用“印章折角〞的方式区分开户企业的真伪，即

将支票上的单位公章与预留印鉴通过折角方式进行比对。然而通过激

光手段伪造的印章，仅通过折角方式根本无法发现差异，这就为犯罪

预留了极大空间。警方办案人员建议，银行应恢复原来的结算证制

度，通过比对结算证上的内容区分真伪。虽然该制度有可能加大金融

机构工作量，但资信平安将得到极大提升。银行应加强对要害岗位、

薄弱环节的监督与管理，及时发现并填补交易漏洞。

案例三定期存款提前支取纠纷

案情：

某银行内审部门接获一客户投诉，该行办理定期存款时出错，应

返还少计利息。经查2021年1月1日，光明电子存入某商业银行90

万元，定期1年，当天公布一年期定期利率为3%，2021年7月1日，

光明电子提前支出50万，当日活期利率为0.9%，半年期利率为2%，

银行支付50万元及利息50万*0.9%*181/360=2262.5元,对剩余局

部40万元开具新的“单位定期存款开户证实书〞,存款日期为2021

年7月1日,存期6个月,利率为2%,

光明电子提出对提前支取局部应按半年期利率计算利息,应为

50万*2%/2=5000元,剩余40万元应按原来定期存款条款,不应改变。

内审部门最后认定：利息计算无误，但业务处理不当。

思考:该纠纷处理正确吗？

案例分析：

定期存款如