企业资金集约化管理研究.docx

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企业资金集约化管理研究

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肖玉廖秋红

摘要：资金是企业保持持续发展的血脉，企业能否在竞争不断加剧的情况下保持优势地位，能否保存企业的核心竞争力，资金管理就显得尤为重要，在市场中甚至有些保持盈利的企业因为资金管理存在问题而导致企业资金链条断裂而最终被市场淘汰。因此，加强资金管理成为企业财务管理的核心内容，实现资金的集约化管理能够提高资金的使用效率，有效控制财务风险强化内部控制，特别是对于县级供电企业而言，加强资金集约化管理能够提高公司的整体实力。

关键词：集约化管理;供电企业;“现金池”模式

：F23文献识别码：A：1001-828X（2016）027-0000-02

国家电网公司作为福布斯世界500强企业的第一名，对整个国民经济起着巨大的作用。特别是近年来，国家电网公司借鉴国内外知名企业的财务管控经验，大力推进财务管理创新，积极构建以“六统一、五集中”为主线的财务集约化体系，取得了显著的成绩。财务管理作为企业管理的内容之一，而资金管理的好坏直接影响财务管理的效益，因此企业财务管理的核心就是资金管理，而国家电网的集约化管理正是资金安全管理的一剂良方。国家电网公司拥有着数量庞大的基层供电公司，基层供电公司财务管理的状况对整个国家电网公司的集约化管理起着重要作用，是企业取得财务效率和效益的关键。

一、企业资金集约化管理的模式

资金的集约化管理，就是企业对于流转的资金进行集中管理，是集团总公司进行企业内部控制的重要手段，是实现资金高效管理的重要保证。通过梳理国内外的资金管理理论，发现资金的集约化管理主要有六种模式，分别是统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式、“现金池”模式，该六种模式的内容及优缺点见下表。

表1资金集约化管理的模式选择

模式选择内容优点缺点

统收统支模式企业的一切现金收付活动都集中在总部或母公司的财务部门。总部可以随时掌握集团的资金状况，提高资金使用效率和控制资金风险。总部资金工作量和工作难度大，集团下属公司需要使用资金时耗时长，影响下属公司积极性。

拨付备用金模式集团总部按一定期限拨给下属企业一定金额的现金，备其使用。相比统收统支模式，备用金额度内的使用更为灵活便捷。备用金额度的设置困难，额度外的资金使用仍是难题。

结算中心模式集团公司的财务部设立一个结算中心进行公司所有对外账务的现金支付和结算。集团公司实时监控下属公司的财务流转状况。下属公司的资金使用依然缺乏权限，不够灵活。

内部银行模式在集团内部设立一个内部银行，各个下属公司都要在内部银行设立独立的账户，下属公司的收入和支出都需要从经过这个账户。提高集团内部资金的使用效率，随时监控下属公司的资金流。现行的金融制度没有为这种内部银行制定行业规范，普适性较差。

财务公司模式通过设立财务公司这一独立的法人机构来负责企业内部资金结算和其他金融服务。下属公司具有相对较高的资金决策权和使用权，提高了资金的使用效率。对公司的管理水平、信息化水平和各项管理制度的要求较高。

“现金池”模式同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。实现资金的集约化管理，提高资金的利用和流转效率，有利于监控和管理下属公司的资金。与银行合作的频率增加，增加了银行的手续费用。

二、县级供电企业资金管理的现状

国家电网公司规模庞大，下辖的单位众多，管理链条较长，再加上县级供电企业的内控机制不够完善，内控制度的制定形同虚设，在资金管理上显得效率不高。

（一）预算管理工作较混乱

虽然国家电网的各个成员机构都会编制预算，但是大多数都是流于形式，没有结合本单位的实际情况进行编制，这样会削弱资金的预算的效率，难以发挥资金预算的功能。县级公司的预算编制环节更缺少有利的控制制度。同时预算的编制随意性较大，未考虑业务预算的实际情况，从而缺乏科学性，公司对预算的执行结果进行考核却不关注预算过程的管控，市公司制定的预算考核体系有待完善。

（二）会计基础工作不到位

尽管国家电网公司有一套账务处理的管理办法，但是县公司的数量众多，即使是对同一经济业务或事项各个县公司的会计处理方法都可能存在不同，导致数据之间可比性较差，总部公司难以真实全面分析公司的资金管理状况。再加上县公司财务人员总体素质不高，甚至很多会计人员是在其他岗位调剂过来时才取得会计从业资格证，对账务处理、原始凭证审核都存在经验不足的问题，县公司在会计信息质量和上报市数据准确性方面有待提高。

（三）财务稽核管理薄弱

一些县级供电企业的领导层不重视财务稽核工作，监督意识不强，目前稽核人员的主要稽核工作是审核原始凭证及报表的，而对预算的审核以及成本费用等各项经济指标不