商业养老保险发展困境与创新.docx

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商业养老保险发展困境与创新

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摘要：在我国进入改革开放的新时期，我国老龄化问题愈发严峻，已成为重大的民生问题。构建和完善多层次养老保障体系是应对日益增长的养老保障需求的有效手段，其中商业养老保险的意义和作用不容忽视。从多层次养老保障体系角度来看，商业养老保险作为其组成部分之一，由于支持政策的不完善、市场缺乏有效监管、商业养老保险产品单一与宣传不足、公众认知不足与购买意愿低下，其发展面临重重困境。对此，政府要加强对商业养老保险的政策扶持，商业养老保险机构要积极创新产品，加大宣传，引导公众转变观念。

关键词：多层次养老保障体系；商业养老保险；困境；路径创新

引言

多层次养老保障体系的构建尚未达到预期的效果，其内部结构的不均衡不仅对该体系的健康持续发展造成了巨大压力，而且不利于应对日益严峻的养老形势。在此背景下，高度重视并大力发展商业养老保险则有利于健全多层次养老保障体系，对应对老龄化、回应民众养老需求、改善民生有着重要意义。商业养老保险充分利用市场机制，发挥其在风险管理、资金运用、精算技术等方面的专业优势，吸引更多民众购买商业养老保险，能减轻基本养老保险的养老压力，缓解政府财政负担，有利于弥补基本养老保险的不足。此外，商业保险机构能够为企业提供企业年金等养老产品和服务，并参与企业年金基金的管理，有利于促进企业年金的发展。

1我国税延商业养老保险的发展现状

对于被寄予成为第三支柱厚望的个人商业养老保险，我国早在2008年就在天津滨海新区进行了短暂的试点。《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（以下简称通知），宣布自2018年5月1日起在上海市、福建省、苏州工业园三地实施为期一年的税延养老保险试点。通知确立了我国个人商业养老保险的税收优惠模式——EET模式。期望能够通过个税递延撬动我国个人商业养老保险的巨大市场带来千亿规模的保费收入，促进第三支柱的快速发展。截至2018年底，税延养老保险累计实现保费7160万元，承保单数不足4万件，截至2019年3月累计实现保费也仅1亿元；上海地区实现保费占全国的70%以上，苏州工业园区仅有数份保单未有实质性的进展；银保监会批准的23家保险公司中实际开展经营16家，除太保寿险、平安养老与中国人寿三家外，其余公司业务零星。可见，市场表现与各方期待相比有较大距离。

2多层次养老保障体系中商业养老保险发展路径创新

2.1进一步完善税收优惠政策

社会基本养老保险对企业年金和商业养老保险都形成了“挤出效应”，导致商业养老保险的发展受阻。因此，为了促进商业养老保险的发展，国家应该将资源向商业保险行业适度倾斜，进一步制定并完善相应的税收优惠政策。一是在个人税收递延型商业养老保险的基础上进一步完善税收优惠政策。目前，个税递延型商业养老保险还处于试点阶段，试点完成后，可进一步降低税率，扩大人群覆盖面，同时完善对开展税延型养老保险商业机构的税收优惠政策。二是制定并完善其他各类商业养老保险的税收优惠政策。税收优惠政策的重点在于要体现差异化。针对除税延型商业险外，其他养老险并未得到相应政策支持的困境，政府应当根据企业规模、所在地区、险种、特定群体的不同制定并实施差异化的税收优惠方案，这样既可鼓励中小型企业提供养老保险，带动经济不发达地区的发展，还可以根据市场需求对不同类型的保险进行调节，给予特定群体更大的优惠待遇，实现商业养老保险的普惠性发展。

2.2明确商业养老保险的发展定位

要确立多层次养老保障体系的发展战略，统筹发展基本养老保险、企业年金与职业年金、个人税收递延的商业养老保险，构建政府、企业与个人共同支撑和“三位一体”的三支柱养老金体系。为此，要充分发挥市场机制在养老金体系中的作用，真正将商业养老保险作为我国养老金体系的“第三支柱”，以矫正养老金体系存在的结构性失衡。在养老金体系改革和政策调整中，要充分考虑商业养老保险作为第三支柱与基本养老保险之间的互动关系.

2.3加大商业养老保险宣传力度

商业保险机构在创新产品与服务的同时还应当加大对产品的宣传，让社会成员了解到养老过程中的风险、个人在养老中负担的责任，以及商业养老保险的作用，让广大社会成员对商业养老保险有一个正确的认识。保险机构可进驻各大社区，以讲座等形式定期向社区居民普及保险相关知识，并适时举办或参与公益活动，提供免费咨询服务，宣传养老保险产品，让公众感受到保险从业人员的社会责任感。同时，针对不同养老产品有计划地增加广告投入经费，通过网络、电视、报纸、传单等多种方式进行线上线下同步宣传。需要注意的是，消费者对养老保险产品的风险分担机制、养老保障方式、税收优惠政策以及操作流程等方面的完全理解需要一个相对漫长过程，这不仅需要保险销售人员进行反复讲解与宣传，同时也对保险销售人员的专业素质提出了较高的要求。为了保证保险销售人员的高素质、强