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《财务管理》预算管理
目录1.4.2.5.3.预算管理基础理论预算编制方法与技术预算执行与控制预算管理与企业战略预算分析与评价
01预算管理基础理论
01预算管理是对组织未来一段时间内财务资源进行计划、控制、监督和评价的一种管理活动
它涉及对资金收入和支出的预测与规划
预算管理旨在确保组织目标的实现与资源的有效配置预算管理的定义03与组织战略相一致
科学合理，数据准确
动态调整，及时反馈预算管理的原则02提高资金使用效率，避免资源浪费
明确组织目标和各部门责任，增强内部协调
为决策提供数据支持，降低经营风险预算管理的目的与意义04早期预算管理侧重于成本控制
随着时间发展，逐渐形成全面预算管理体系
现代预算管理强调战略导向和绩效评估预算管理的历史发展预算管理概述
涉及日常经营活动中的收入和支出预测
包括销售预算、生产成本预算等
用于指导短期经营活动营业预算针对长期资产的投资决策
包括设备购置预算、研发预算等
侧重于长期财务效益分析资本预算对现金流入和流出的预测和管理
确保组织流动性需求得到满足
防范现金短缺或过剩的风险现金预算包括人力资源预算、财务费用预算等
补充营业预算、资本预算和现金预算
形成完整的财务预算体系其他预算的类型
预算执行01根据组织目标和业务计划制定预算草案
搜集历史数据和未来预测信息
综合平衡各项预算内容预算编制02对预算草案进行审查和批准
确保预算符合组织战略和政策要求
明确预算执行的责任主体预算审批03将预算计划转化为实际操作
监控预算执行过程
确保预算执行的效率和效果04对预算执行结果进行跟踪和控制
分析预算执行中的偏差和原因
提出改进措施，为下一轮预算提供依据预算控制与分析预算管理的流程
02预算编制方法与技术
基于上一年度的数据调整
考虑通货膨胀和市场变化
适用于稳定发展的企业增量预算法按时间段滚动更新预算
随时间推移不断调整预算
有助于适应市场变化滚动预算法每项预算从零开始编制
需要详细分析每项支出的必要性
鼓励成本控制和效率提升零基预算法根据业务量变化调整预算
有多种业务量水平的预算方案
适用于业务波动较大的企业弹性预算法预算编制方法
提供数据输入和模板
自动化计算和数据分析
支持多用户协同工作预算编制软件工具收集历史数据和市场信息
数据清洗和验证
数据分析和预测预算编制的数据处理多部门共同参与编制
在线讨论和修改
保持预算编制的一致性预算编制的协同工作制定统一的预算编制流程
规范预算编制步骤
提高预算编制效率预算编制的标准化流程预算编制技术
预测未来的困难和不确定性
采用多种预测方法和情景分析
建立预算调整机制预算编制中的不确定性有限的资源需要合理分配
采用优先级排序和资源优化模型
定期评估和调整资源分配预算编制中的资源分配问题预算编制中可能存在风险
识别和评估预算相关的风险
制定风险应对策略预算编制中的风险管理不同部门对信息的掌握程度不同
加强内部沟通和信息共享
建立信息反馈机制预算编制中的信息不对称问题预算编制的难点与解决方案
03预算执行与控制
01确定预算执行的具体时间表
分解预算指标至各部门和员工
进行预算执行的跟踪与记录预算执行的步骤明确各部门预算执行的责任人
制定责任人的绩效评价标准
建立责任追究和奖惩机制预算执行中的责任分配定期召开预算执行协调会议
建立跨部门的沟通渠道
确保信息及时准确传达预算执行中的协调与沟通实施定期预算执行情况报告
运用财务软件进行实时监控
对预算执行异常情况及时预警预算执行的监控机制030204预算执行流程
预算控制的技术手段运用财务比率分析预算执行情况
采用财务信息系统实时控制
实施差异分析以评估预算执行效果预算控制的效果评价评价预算控制对成本的影响
分析预算控制对组织效率的作用
评估预算控制对财务目标的贡献预算控制的定义确保预算执行不超出预定范围
对预算执行过程进行监督和调整
实现预算目标的有效性管理预算控制的组织结构设立专门的预算控制部门
赋予预算控制部门相应权限
建立预算控制的责任和反馈机制预算控制方法
外部环境变化导致预算目标难以实现
组织内部战略调整引起预算变动
预算执行中出现重大偏差需要调整预算调整的条件提出预算调整申请
进行预算调整的可行性分析
审批通过后实施预算调整预算调整的程序评估预算调整对财务状况的影响
分析预算调整对各部门运作的影响
预测预算调整后的财务成果预算调整的影响分析制定预算变更的审批流程
明确预算变更的权限和责任
记录预算变更的原因和结果预算变更的管理预算调整与变更
04预算分析与评价
确定影响预算指标的关键因素
评估各因素对预算指标的影响程度
分析因素变动对预算执行的影响因素分析法预算差异分析法比较分析法趋势分析比不同时期的预算数据，揭示增减变化
分析预算与实际执行结果的差异
识
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