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企业税务会计筹划与风险管理研究
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摘?要:税务风险是企业众多风险当中尤为重要的一项。近年来,我国的税制发生了较大的变化。企业的税务管理也面临着新的挑战。在多种因素的影响下,企业的税务风险所面临的压力越来越重。因此,建立完善的企业税务会计筹划和风险管理制度就显得尤为迫切。本文对企业税务会计籌划存在的问题和风险进行简要分析,并针对企业如何加强税务会计筹划与风险管理提出一些建议和策略。
关键词:企业税务;会计筹划;风险管理
风险管理是企业所面临的最大的挑战,也是企业经营当中最受重视的环节。税务风险是企业众多风险当中尤为重要的一项。企业的税务风险具有普遍性的特征,企业纳税人有着纳税的基本义务,同时也可以合理运用税法所赋予的权利。企业应建立和完善税务会计筹划和风险管理制度,避免企业涉税行为的错误而导致企业利益的损失。
一、企业税务会计筹划与风险管理存在的问题
(一)企业税务管理观念落后
我国大部分企业在税务会计筹划与风险管理方面的观念极其落后。在涉及报税纳税时,往往只能做到按时申报、缴纳。有的企业甚至会疏漏缴税,拖延缴税。这从侧面反映出,大多数企业都忽视了税务会计筹划当中对于风险的前瞻性,在进行企业的投资、经营等一系列活动时,也常常忽视对于税务的筹划。这样的落后观念有时便会直接造成企业的经济损失。
当前,大部分企业仍然延续了计划经济体制下的一些管理理念与管理手段。并且大部分企业在自主经营、追求合法权益、提升企业利润率等诸多方面的意识极为薄弱。由于计划经济体制下的低风险特性,当今许多企业在管理模式当中严重缺乏对风险的重视。许多企业都未建立完善的风险管理制度,而已建立了风险管理制度的企业也往往并未将税务会计筹划的风险视作重点防控对象。这些表现都反映了企业的税务管理观念落后。
(二)未建立完善的风险监督体系
目前,有些企业建立了税务风险管理制度,但在实行过程当中,却无法顺利地将风险管理制度落实开展。究其根本,是因为企业缺乏风险监督体系。所以,企业应建立完善的风险监督管理体系。
此外,企业的税务风险监督工作往往是由专业的会计人员来完成的。在遇到一些税收方面的专业难题,企业内部无法解决时,则需要咨询相关的税务代理机构。然而,这样的监督体系明显存在一些问题。
一是,无法保证税务工作公平公正的顺利进行。如果执行税务工作的工作人员自己监督自己,那么其执行的税务工作无法令人信服。二是,代理机构的税务人员往往对企业的实际情况不够了解,提出的建议有时并不能够完全适应企业发展和特点,那么这样的监督结果显然不具有针对性。
(三)企业经营者和管理者缺乏专业素质
对于中小企业来说,企业的税务风险直接由经营者承担。这就不仅要求企业税务风险管理相关的工作人员具有专业知识和端正的品格,还要求经营者具备一定的税务知识。但现实是企业经营者往往缺乏税务风险管理的专业知识,也缺乏税务会计筹划的经验。因此,经营者往往无法有效预测相关的税务风险。
对于许多大型企业来说,企业财务会计人员等专职员工的专业素质并不过硬,工作的责任感不够强。随着我国税制的改革,如果企业税务相关工作人员不能紧跟时代的脚步,那么也会造成一些工作上的失误。所以,不仅要求企业建立完善的企业会计筹划风险管理制度,还需要相关管理人员具备税务专业知识、了解税法税制以及具有企业管理知识等方面的知识。然而在实际生活中,大部分企业都缺乏这样的人才。
二、加强企业税务会计筹划与风险管理的措施
(一)建立完善的税务管理体系
企业要逐步完善日常税务工作的流程,建立完善的税务工作标准化规章制度。明确相关部门的职责,尽量做到专事专办、专项专办。严格化、精细化的税务工作管理才能最大限度地保证税务会计筹划工作的准确性,防止税务会计筹划工作的疏漏与失误,从而逐渐形成完善的企业税务管理体系。
(二)加强税务会计部门与其他部门之间的沟通
企业税务部门的工作并不是独立完成的,而是常常涉及企业各部门之间的活动。因此,各部门之间应该建立一个完善的沟通系统。
企业应该建立健全税务的审核制度、开具发票制度、收款和退款制度、审批和报销制度、成本筹划与审核制度、税务流转控制制度等。只有将税务会计部门的工作与其他部门工作之间建立起有机的联系,才能最大程度地降低企业的生产成本,提高企业的生产利润,防止税务风险的发生。
(三)提高企业税务风险管理的观念
企业税务会计筹划风险的发生往往是由于风险管理意识薄弱造成的。因此,建立健全企业的税务风险管理理念就显得尤为重要。
企业应注重培养员工的税务风险管理意识。在日常工作会议当中,普及税收相关的法律法规。在会计工作人员的岗前培训中,着重加强其责任心与专业技能的培训。在企业日常宣传媒体上,应宣传有关企业税务会计筹划与风险管理的内容。从长远角度看来,企业员工的税务风险管理的意识与素质将会得到有效提高。
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