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中国农业银行公司
治理与内部控制
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目录
一、公司治理理论综述5
(一)公司治理的含义5
(二)公司治理结构5
二、商业银行公司治理综述5
(一)商业银行公司治理的含义5
(二)商业银行公司治理的内容6
三、中国农业银行简介7
(一)农行简介7
(二)中国农业银行经济绩效与风险管理8
四、中国农业银行公司治理问题10
(一)中国农业银行公司治理结构10
(二)中国农业银行公司治理中取得的成绩14
(三)中国农业银行公司治理中存在的问题及其解决对策15
(四)商业银行公司治理的重要性17
五、中国农业银行内部控制问题17
(一)内部控制概念及本质17
(二)银行业内部控制18
(三)农业银行内部控制实施环境18
(四)农业银行内部控制现状20
(五)农业银行内部控制实施保障措施22
(六)农业银行内部控制存在问题23
(七)完善农业银行内部控制的措施及建议23
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一、公司治理理论综述
(一)公司治理的含义
公司治理英文是“corporategovernance”,国内也翻译为“公司治理结构”
和“公司治理机制”。是指企业诸多利益相关者的关系,主要包括股东、董事会、
经理层的关系,这些利益关系决定了企业的成绩和今后的发展方向。公司治理讨
论的基本问题,就是如何使企业的管理者在利用资本供给者提供的资产发挥资产
用途的同时,承担起对资本供给者的责任。利用公司治理的结构和机制,明确不
同公司利益相关者的权力、责任和影响,建立委托代理人之间激励兼容的制度安
排,是提高企业战略决策能力,为投资者创造价值管理大前提。
(二)公司治理结构
公司治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。现代企业与传统企业的
最主要的区别是所有权和经营权分离,从而产生了所有者和经营者的代理委托关
系,公司组织成员间利益的冲突,需要一整套制度性的安排来解决权利的监督与
制衡问题。公司治理结构从狭义上看,指的是所有者、董事会和高级管理层之间
的权利分配和制衡关系。从广义上看,是指企业与所有利益相关者如雇员、顾客、
供货商、债权人之间的控制与制衡关系。公司治理结构通过合理的制度安排,使
公司的目标以及实现这些目标的手段得以确定。良好的公司治理结构可以激励董
事会和经理层为公司的整体利益努力奋斗,同时对公司的有效运行提供监管,从
而保证企业的健康发展。
二、商业银行公司治理综述
(一)商业银行公司治理的含义
与商业银行公司治理有关的理论文献并不多,本文主要介绍两个重要的国际
组织对商业银行公司治理理论的表述。经济与合作发展组织(OECD)于1999年
6月发布了《OECD公司治理准则》(以下简称《准则》),并于2002年对《准
则》进行了重新修订,内容主要包括六个方面的内容:(1)建立有效公司治理
结构的基础;(2)发挥股东权利和所有权作用关键;(3)股东的公平待遇;(4)
利益相关者的角色;(5)信息披露和透明度;(6)董事会的责任。
其中对商业银行完善公司治理有关内容包括以下几个方面:(1)应当保护
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和促进股东行使权利,保证股东的利益和公平待遇。股东能有效参与董事成员的
提名和选举,有权更换董事会成员;股东有权知道董事会成员和高管的薪酬政策
并提出意见,只有在征得股东同意的情况下能增设股权性的薪酬。(2)应强化
董事会的责任,董事会要致力于促进公司和股东利益目标的实现。应在公司的伦
理标准的建立方面、遵纪守法方面、监督内控方面和财务报告体系方面担负起职
责;董事会必须保持其独立性,完善独立董事制度;加强董事会专业委员会的建
设,提高董事会决策的质量和效率;组建职业化、高效率的经营管理团队,保证
董事会决策的有效执行;要严格审查董事和高管人员的任职资格。(3)要充分
关注利益相关者。要提高员工参与公司治理的程度,同时要充分保护债权人—存
款人的利益。(4)要加强信息披露和透明度。要按照上市公司的标准和要求建
立并完善公司信息披露制度,同时提高其经营的透明度,还要建立独立的外部审
计报告制度。
(二)商业银行公司治理的内容
商业银行公司治理的内容主要包括产权制度
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