《财务管理》项目七 流动资产的管理 教学课件.pptxVIP

财务管理（第二版）;项目七

流动资产的管理;任务一流动资产概述

任务二现金管理

任务三应收账款管理

任务四存货管理;流动资产概述;一、流动资产含义及特点;企业为形成流动资产而占用的资金是流动资金，而流动资金存在的具体形态则是流动资产。企业的流动资产，随着生产经营过程的不断进行，在不断地改变其占用形态，占用在资产上的资金也在不断地循环周转。每个企业所需流动资金的多少，在一定的供产销条件下，主要取决于流动资金的周转速度即流动资金周转所用时间的长短。反映流动资金周转速度的指标，为流动资金周转率。流动资金周转率一般有两种表示方法。

（一）周转次数

（二）周转天数;;现金管理;;二、现金收支计划;;四、现金日常管理;应收账款管理;;（二）应收账款的管理成本

应收账款的机会成本是指企业的资金占用在应收账款上而因此丧失的其他投资收益，如投资于有价证券的利息收益等。这种机会成本一般按有价证券利息率计算，其公式为：

应收账款资金占用额=应收账款平均余额×变动成本率

应收账款机会成本=应收账款资金占用额×资金成本率;（三）坏账成本

应收账款因故不能收回而给企业带来的损失，称为应收账款的坏账成本。这种成本一般与企业的信用政策有关，并且与应收账款的数量成正相关。一般来说，严格的信用政策产生的坏账概率比较小，过于宽松的信用政策产生坏账的概率比较大。;（一）信用标准;二、法律环境;四、应收账款的日常管理;存货管理;;二、存货控制方法;（一）存货储存期控制

企业进行存货投资所发生的费用支出，按照与储存时间的关系分为固定储存费用与变动储存费用两类。前者数额的大小与存货储存期的长短无直接联系，如各项进货费用、管理费用等。变动储存费用则随着存货储存期的延长或缩短成正比例增减变动，如存货资金占用费、保管费、仓储损耗等。基于上述分析，可以将本量利的平衡关系式调整为：

产品经营利润=产品销售毛利-固定储存费用-销售税金及附加?每日变动储存费用×储存天数;（二）ABC分类管理

存货的ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法，其目的是为了使企业分清主次，突出重点，照顾一般，提高存货资金管理的整体效果。

1.存货ABC分类的标准

2.ABC三类存货的划分;谢谢观看