企业内部控制培训课件.pptx

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LOGO目录CONTENTS01/企业内部控制基本理论02/企业内部控制整体框架03/企业内部控制重要风险及防范04/企业内部控制制度设计

LOGO企业内部控制基本理论所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。PART.01

企业内部控制基本理论没有内控系统的企业，就像坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来的，内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。----MOTOROLA总裁加利·吐克企业内部控制基本理论内部控制的概念：内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标：COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。

企业内部控制基本理论“《基本规范》指出内部控制的目标是：(1)合理保证企业经营管理合法合规。(2)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。(3)规范单位会计行为，保证财务报告及相关信息真实完整。(4)提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”

企业内部控制基本理论内部控制的目标合法经营资产安全纠正错误防范舞弊运行高效会计信息质量内部控制的功能制约：业务操作和管理过程激励：提高运营效率反馈：管理信息内部控制形式方法：业务处理及企业管理的操作方式和要点制度：各项规章和成文规则等程序：业务运行和管理过程的步骤企业内部控制的相关者外部审计机构社会公众内部稽核人员债权人管理层全体职员监管者（潜在）投资者客户董事会

企业内部控制基本理论内部控制的种类：纠正性控制，指导性控制，预防性控制，补偿性控制，检查性控制企业内部控制与经营管理目的：为了消除经营管理的弊病，保证企业经营活动的正常开展，提高经济效率与经济效益企业内部控制与经营管理：经营管理注重于改进企业的经营与管理的方式与方法，实行增收节支，扩展经营，增加收入，加速资金周转，使企业不断发展与长期生存。内部控制是根据经营管理的战略目标，制定和形成具体和可行的规范和措施，以保证目标的实现。

LOGO企业内部控制整体框架所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。PART.02

企业内部控制整体框架建立与实施内部控制应当遵循的原则0103020405全面性原则贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。适应性原则应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

企业内部控制整体框架内部控制要素内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。企业应及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。企业应及时、准确地收集、传