《新编纳税实务》任务7.1 城市维护建设税、教育费附加的计算与核算 教学课件.pptxVIP

;;;城市维护建设税;一、城市维护建设税概念;二、纳税义务人和征税范围;三、税率;2.特殊情况;【例题1·单选题】位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（）。（不考虑地方教育附加）

A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元?

B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元?

C、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元?

D、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元?;四、计税依据;五、减免税;六、应纳税额的计算;七、征收管理;【例题3·单选题】根据城市维护建设税的规定，代扣代缴“两税”的单位未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（??）。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人经营地

D.纳税人所在地;八、会计核算;教育费附加、地方教育费附加;一、教育费附加的概念、征收范围和征收依据;二、计征比例和计算;四、会计核算;【例题4·计算题】某企业2019年3月实际缴纳增值税300000元，缴纳消费税300000元。计算该企业应缴纳的教育费附加和地方教育附加。

;【例题5·案例题】联丰实业有限公司（所在地：市级）2019年12月应缴纳增值税120万元、消费税30万元。税务机关检查，应补缴上月少计的增值税35万元。请计算应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，并编制会计分录。