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从新形势下企业舞弊腐败的特点分析企业采取的应对措施

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雷振兴

：D630.9文献标识：A：1674-1145（2018）9-230-01

摘要企业是推动国家经济发展的中坚力量，企业的健康发展对国家经济至关重要，新形势下企业管理也面临新的挑战。本文从新形势下企业舞弊腐败的特点出发，提出了企业可采取的一些应对措施。

关键词企业舞弊腐败合规

一、舞弊腐败产生的原因

所谓舞弊腐败行为就是掌握公共权力的人员在公共利益和个人利益的利益冲突中以个人利益为首要选择，将公共权力或人民赋予的权力用以牟取个人私利，从而侵害公共利益的行为。其本质是公共权力寻租者与利益追逐者之间为非法谋取双方利益的合意与合作，其主要以人际交往为平台，以利益需求为动机。

腐败舞弊风险源于权力的不正当使用。舞弊形成的三角理论认为企业舞弊产生的原因是由压力、机会和借口三要素组成的。其中，压力要素是企业舞弊者的行为动机。机会要素是指可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机。在面临压力、获得机会后，真正形成企业舞弊还有最后一个要素——借口，即企业舞弊者必须找到某个理由，使企业舞弊行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合，无论这一解释本身是否真正合理。

二、企业舞弊腐败的特点

从经济学的角度来看，管理的失灵会导致寻租行为的发生，舞弊腐败本质上是一种寻租行为，新形势下的企业舞弊腐败具有当前时代特点。

（一）部分企业管理人员涉案，形成系统性腐败案件

企业的管理人员权力集中，缺少监督制约，很容易产生腐败问题。

根据15年中涉及的168人的腐败典型案例所做的管理级别分层统计数据可以知道，发生腐败频率比较高的业务工作岗位主要有：三级公司领导14.35%、四级公司领导22.49%、项目经理（包括正副项目经理）16.27%，合计53.11%。

通过数据统计，间接得出结论是：不同管理层的人发生不合规行为甚至舞弊腐败的概率是不均匀的，监督要盯住处于各级领导岗位这一企业组织内部关键少数管理岗位。

（二）利用职权，从企业利益相关方获取不正当收入

企业管理人员收受或者索取下属企业、本企业的关联企业、与本企业有业务關系的企业的不正当利，将企业经济往来中的折扣费、中介费、回扣、佣金、礼金等据为己有或者私分。

有的企业管理人员利用自己在企业担任管理职务的方便，为配偶、子女或亲属经商办企业提供这方面的条件，专门承接该企业相关的产业，还有高利润业务，私下进行关联交易和利益输送，从中牟取非法利益。

（三）违规决策，牟取个人私利

有的企业管理人在企业收购重组、招标投标、投资入股、股权转让等一系列生产经营活动中，利用企业管理存在的漏洞，监督不到位，法律法规不完善等，采取钻空子，打擦边球等方式，以兼职取酬，奖励激励，商务活动和为职工谋福利等为借口，从中牟取个人利益。

三、企业采取的防治措施

腐败对于企业的危害是巨大的，腐败不仅导致企业蒙受巨大的经济损失，还对企业信誉、信用的丧失和企业在社会公众中的形象产生极大的负面影响。为保证企业健康发展，必须采取一系列防治措施。

（一）优化业务流程风险控制

企业应进行关键岗位权力识别，通过责任分担，形成权力制约和均衡，避免个别岗位、个别人员权力过大而出现“一手遮天”的情况。此外，加强业务流程管理，重大决策事项如大金额物品采购、工程项目招标等，需事先明确各项决策的流程规范，业务环节权责清晰。

加强业务审批流程信息化建设，有条件的可通过电子化评估，加强信息公开化，减少人为因素干预，降低幕后交易发生的概率。

（二）完善监督机制

监督机制包括内部监督和外部监督。企业通过严格的内部监督制度及时发现舞弊行为，可以将损失降到最小程度。内部审计等舞弊监督程序本身的存在，也可以在一定程度对舞弊主体带来威慑作用。

设立舞弊腐败举报、投诉渠道是外部监督的重要手段之一。

（三）加强廉洁文化宣传

企业文化对员工的思想和行为会产生一定的影响，是对员工的一种有效的约束机制。此外，通过加强对员工的培训，建立员工道德行为准则，亦可提升员工的合规意识。

（四）强化舞弊腐败结果处理

对发现的舞弊情况如何处理，处理是否严格，将极大地影响员工是否做出舞弊行为。如果企业对舞弊行为处理不及时，惩罚不严格，员工就会存在侥幸心理，认为舞弊的风险小于舞弊所带来的收益，进而容易导致更多的舞弊行为。因此，企业应对舞弊行为建立起完整的处理机制，并对员工进行宣传教育，使其充分了解到舞弊行为所带来的严重后果。

四、结语

从长远来看舞弊腐败行为会给企业带来的成本大于收益，影响企业的健康发展，企业管理者必须“防”“治”结合，采取多方面的措施防范风险。企业反舞弊腐败，任重道远。

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-全文完-