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财务管理优化方案毕业设计

1全面预算管理概述

1.1全面预算管理的概念

企业全面预算管理是预算管理模式中的一种，根据竞争

的内容与相互关系，提出了一系列预算有机构成体系，包括

资本预算、经营预算和财务预算等方面。这些预算都是相互

有关联，包含了企业业务信息和资本信息所有资源的整合和

配置，通过对这一预算体系的严格执行和完成效果评价，来

改善经营模式和流程，实现资源优化配置和经营目标达成。

全面预算管理强调了预算编制和执行的整体性和为企业经

营战略提供支持的服务性，其最大的优势就在于“全面”，

具体表现为企业全员参与，覆盖全部内容和全过程。

1.2全面预算管理的作用

随着我们国家常规经济体制的改革，企业作为我国盈利

的重要组成部分，在面临市场空间发展同时，也面临着非常

激烈的压力。不管是要占据更多的消费市场，或者是想要扩

大生产的规模，抑或实现技术创业新发展，都需要大量的资

金。虽然现在有着多种渠道融资模式的存在，在一定程度缓

解了部分企业的资金压力，但是持久性壮大发展和有限的资

金财力之间固有的差距和矛盾一直存在。企业生产和发展都

离不开资金，这使得资金的管理和监控就显得十分重要。基

于“收支平衡，量入为出”的原则，预算收入和使用资金，

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提高其使用效率。将有限资金投入到核心内容上，是企业财

务管理的重点情况。预算管理作为最重要组成部分，决定了

企业运营活动的范围和方向，其预算管理的好坏，会直接影

响到企业经济运行和取得效益。所以企业要强化预算管理模

式，全面预算管理也成了财务管理的重中之重，具有基础性

和必要性。

2企业实施全面预算管理的问题分析

随着我国市场经济的改革深化和内外部经济环境的变

化，企业的内生性增长模式逐渐得到预算管理在财务管理中

得到了长足的发展，受到学术界和实务界的高度重视。企业

以实现经营战略目标为中心，来对资金和资源的分配和使用

采取量化和具体行动措施，通过目标分解、预算编制、执行

调整、监控评价等一系列活动，提高使用资源和资金的效率。

全面预算管理包括企业运营中的组织体系和操作体系。虽然

得到很大的进展空间，但与国外大型企业相比，实施全面预

算管理的水平依然存在一些问题。

2.1全面预算管理编制不完善

预算编制中的收入预算不能纳入不确定性收入;支出预

算要先安排基本支出，再安排重点项目支出和非重点项目支

出，保证预算编制的稳定性和重点性。编制过程一般施行从

上到下与由下到上结合的方法，由企业各部门先确定下一年

度单位的工作期望目标，在此基础上作出资金使用规划，然

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后提交给财务部门进行汇总和审核。这一编制流程虽然尊重

了基层部门的意见，有利于调动全体员工的积极性，但是也

让其预算编制不够完善。各部门单位基于工作视角的局限，

一切都是从单个部门的利益出发，很容易盲目地做大资本规

划，缺乏从战略视角的整体性编制，甚至保留足够的支出，

隐瞒了一些收入，导致基本数据失真。所以，全面预算管理

应该基于全局做整体统筹，完善预算编制。

2.2全面预算管理执行的偏差较大