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机关财务内部控制管理制度

第一章总论

第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，

健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，

加强党风廉政建设，根据《中华人民共和国预算法》、

《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采

购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财

务规则》等有关法律、法规规定，并结合我单位实际制

定本制度。

第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重

要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重

要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法

律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单

位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、

资金流失、浪费或被贪污、挪用。

第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、

收入管理、支出管理、政府采购管理、资产管理、建设

项目管理以及合同管理等项管理。

第四条专设会计人员负责行政事业单位财务管理

工作。各股室应当依据各自职责做好财务监督工作。

第二章预算管理

第五条按照规定编制年度部门预算，报同级财政

部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支

出预算组成。

第六条依法取得的各项收入（包括实物），包括：

行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附

属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，

不得隐瞒或少列；要据实及时入账，不得隐瞒，更不得

另设账户或私设“小金库”；按规定纳入财政专户或财政预

算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两

条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单

位坐支、挪用。

第七条编制的支出预算，应当保证单位履行基本

职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和

专项支出应当严格控制。

支出预算包括：工资福利支出、商品和服务支出、

对个人和家庭的补助支出、项目支出等。工资福利支出

预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核

定，没有政策规定的项目，不得列入预算。商品和服务

支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人

和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定

和标准，逐项核定。项目支出预算的编制应紧密结合单

位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充

分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区

别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

第八条对财政下达的预算，应结合工作实际制定

用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则

上不予调整和追加。

第九条建立健全支出内部控制制度和内部稽核、

审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，

不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国

家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、

变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等

报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、

办公设备和其他设施。

第三章收入支出管理

第十条机关办公室负责每年按要求编报机关经费

预算。报批后要及时请领经费，同时做好资金调度工作。

机关所有收入要纳入账内统一核算。

第十一条经费支出要贯彻“保障供给，厉行节约”

的方针，既要保证机关工作正常运行的资金需要，又要

精打细算，合理使用。

第十二条认真执行有关费用标准和规定（附件：

xx县党政机关差旅费管理办法）。

（一）出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭

据报销城市间交通费，未按规定等级乘坐交通工具的，

超支部分自理。

（二）出差人员的住宿标准严格按照县内出台的相

关文件执行。

（三）出差人员的伙食补助费，按政府出台的相关

文件标准执行。

（四）工作人员外出参加会议，主办方统一安排食

宿并且不收取食宿费用的，参会人员不得报销会议期间

的住宿费、伙食补助费，会议期间的公杂费和在途期间

的住宿费、伙食补助费、公杂费按照差旅费规定报销。

（五）实行外勤经费自