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2016年师考试综

合阶段导读班

第二部分解析精讲

2012年试卷二A卷

（一）基本信息数据

（二）考查知识点

与风险管理

1.SWOT模型

2.组织结构（矩阵制）

3.战略管理

4.公司总体发展之实施途径之并购（协同效应）

5.风险管理与控制

财务成本管理

1.财务报表分析

2.企业价值评估（实体现金流量模型）

3.本量利分析

4.可转换债券优缺点

5.利润分配及资本公积转增股本方案

经济法

1.上市公司可转换公司债券的条件

2.公积金提取规定及用途

3.租赁合约

（三）试题分析讲解（先看问题后看案例）

1.根据资料一和资料二，对华光眼镜作出SWOT分析，评估于2006年初华光眼镜的优

势、劣势、机会和。

2.简要说明：（1）为配合新的市场开发战略（“明天”战略），华光眼镜应如何改进其财

务分析功能薄弱的问题；（2）除了通用的财务报表，企业为何通常还需要编制管理用财务报

1

表，其中的管理用资产负债表应如何对资产和负债进行重新分类。

3.简要分析华光眼镜为配合新战略而实施的新的矩阵制组织结构的优缺点。

4.针对华光眼镜实施“明天”战略对企业管理进行的力场分析，分别简要分析

支持和的力量；针对华光眼镜总经理发现大家存在的三个方面的担忧，简要提

出管理的措施。

5.根据题中给出的南风眼镜的有关资料，具体分析华盛收购南风眼镜可以产生哪些

协同效应。

6.Mr.ColinhasaskedSkyConsulting(蓝天)toprepareashortsummary

ofkeyissuesidentifiedfromtheduediligenceonNanFengOptical(南风眼镜)in

English.Hehasrequestedthatthesummaryshouldincludebrieffinding,

implicationandrecommendationforeachissue.OnbehalfofSkyConsulting,

pleasepreparethesummaryaccordingtoMr.Colinsrequest.

7.根据资料四、资料五和资料六的有关信息，采用实体现金流量模型计算收购南风眼镜

90%股权的价格金额（需分步骤列出计算过程）；并简要说明为什么实务中估计企业价值大多

使用实体现金流量模型而非股权现金流量模型。

8.根据资料五，假设南风眼镜B类门店固定成本中的保持不变，但通过相关改进措

施可使B类门店固定成本中的人工费用和其他费用分别下降15%，计算分析B类门店销售收

入需平均增长百分之几才能达到B类门店的盈亏平衡。

9.简要说明：（1）与普通债券以及普通股相比，可转换债券筹资的优缺点；（2）上市公

司可转换债券，除了应当符合增发的一般条件之外，还应符合哪些条件。

10.根据华盛2009年度利润分配及资本公积转增股本方案，分别计算实施该项利

润分配及资本公积转增股本方案对华盛的股本、资本公积及未分配利