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税收理论与实务

习题集

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目录

第一章税收基本理论（各专业）

第二章资源税、耕地占用税和烟叶税（各专业）

第三章消费税（各专业）

第四章关税（财税专业）

第五章增值税（各专业）

第六章营业税（各专业）

第七章营业税改征增值税全国试点（财税专业）

第八章城市维护建设税和印花税（各专业）

第九章契税和土地增值税（财税专业）

第十章城镇土地使用税和房产税（财税专业）

第十一章车辆购置税、车船税和船舶吨税（财税专业）

第十二章企业所得税（各专业）

第十三章个人所得税（各专业）

注：该习题集为《税收理论与实务》（贺飞跃主编，经济科学出

版社，2013.12）配套习题集。

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第一章税收基本理论

一、判断题

（）1．税收可以对宏观经济进行总量调节，不可以对经济结构进行定点调节。

（）2．税法明确规定了纳税人，也明确规定了负税人。

（）3．税收要素包括税基、税率，但不包括计税方法。

（）4．税收优惠是一个单独的税收要素。

（）5．现行纳税申报表的格式有Word格式和Excel格式。

（）6．对物税有利于效率，对人税有利于公平。

（）7．前转将税负转移给商品销售者承担，后转将税负转移给商品购买者承

担。

（）8．价内税计税金额包含所有税种，价外税计税金额不含任何税种。

（）9．我国现行税种征收货币税，不征收实物税。

（）10．在税法中，纳税人的权利与义务是对等的。

二、单项选择题

（）1．对政府来说，（）是一种最重要的财政收入或公共收入。

A．收费B．罚没收入C．国有资源收入D．税收

（）2．税收的基本职能是（）。

A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．市场职能

（）3．（）是区分一种税与另一种税的重要标志。

A．征税对象B．纳税环节C．征税地域D．纳税人

（）4．关于非居民的税收待遇，我国现行税制坚持（）。

A．优惠原则B．平等原则C．歧视原则D．差别原则

（）5．（）符合公平原则，可以缩小纳税人之间的差距。

A．定额税率B．比例税率C．累进税率D．累退税率

（）6．我国目前没有（）。

A．单项财产税B．综合财产税C．不动产税D．动产税

（）7．（）表现为一种由人及物的过程，即其首先指向某个人，然后才指向与

该人具有一定结合关系的物。

A．对物税B．对人税C．直接税D．间接税

（）8．税收资本化是（）的一种特殊形式。

A．前转B．后转C．混转D．散转

（）9．（）是税负转嫁的最典型和最普遍的方式。

A．前转B．后转C．混转D．散转

（）10．我国现行税收体系由（）个税种构成。

A．17B．18C．19D．20

（）11．（）是税权的核心内容。

A．税收立法权B．税收归属权C．税收执法权D．税收司法权

（）12．全国人民代表大会制定的税收法律有（）。

A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国车船税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》

（）13．（）是税权的出发点和最终归宿。

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A．税收立法权B．税收归