《公司财务报表分析方案》财务分析方案.pdf

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《公司财务报表分析方案》财务分析方案

财务报表分析方案

××公司财务报表分析方案

一、目的

为了使公司经营者从财务报表中获得对其经济决策有用的信息，以便做出

正确的经营决策，根据《企业会计准则》，结合公司实际情况，特制定本

方案。

二、适用范围

本方案适用于本公司对财务报表分析工作。

三、建立财务报表综合分析体系

财务报表综合分析是以公司财务报表等核算资料为基础，通过盈利能力、

偿债能力、营运能力及发展能力等各项指标的分析，整体说明本公司财务

状况、经营成果以及现金流量等情况的分析方法。

财务报表综合分析包括以下5个方面：财务结构分析、偿债能力分析、盈

利能力分析、营运能力分析、发展趋势分析。

四、财务报表分析步骤

在进行财务报表分析时，根据分析任务的不同，一般要经过以下7个步骤，

具体步骤设施要点，如下所示。

确立分析标准

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注重比较，即对财务报表进行比较时，必须有一个客观的标准，并以此为

标准来衡量本公司财务报表中的有关资料，从而较为客观地确定公司的财

务状况和经营成果

确定分析目标

财务报表的分析目标，具体其分析类型的不同而不同，具体说明如下所述

◎信用分析目标，主要是分析本公司的偿债能力和支付能力

◎投资分析目标，主要是分析本公司对外投资的安全性和盈利性

◎经营决策分析目标，是为公司产品、生产结构和发展战略方面重大调

整服务

制定分析方案

◎要根据分析量的大小和分析问题的难易程度制定出分析方案，是全面

分析还是重点分析，是协作进行还是分工负责

◎要列出分析项目，安排工作进度，确定分析的内容、标准和时间

收集数据信息

◎根据分析任务，通过查找资料、专题调研、座谈会或相关会议等多种

渠道，收集分析所需数据资料

◎信息收集内容一般包括：宏观经济形势信息、行业情况信息、企业内

部数据，如企业产品市场占有率、销售政策、产品品种、有关预测数据等

核实并整理信息资料

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核对和明确财务报表是否真实反映情况，是否与所收集到的资料有较大出

入。如，发现资料、数据不真实、不全面，可进一步查对，寻求真实情况

分析现状

根据分析目标和内容，评价所收集的资料，寻找数据间的因果关系，联系

企业客观环境情况，解释形成现状的原因，揭示经营失误，暴露存在的问

题，提出分析意见，探讨改进的办法和途径

做出分析结论

撰写财务报表分析报告时，应遵守以下5项基本原则：

◎尽可能地收集所需资料，掌握真实情况

◎指标对比，综合判断

◎点面结合，抓住重点

◎定性与定量分析相结合

◎静态与动态相结合

反馈

◎强调将新资料投入下一个资料处理系统，希望能改善产出，并且使分

析结果及决策更加准确

五、财务结构分析

（一）财务结构分析的内容

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财务结构分析是对本公司的资产、负债、所有者权益三者之间的比例关系

进行分析。从总体上了解和评价本公司的财务结构是否健全，资源配置是

否合理，财务实力及其安全性、平衡性的高低，本公司偿债能力的大小和

强弱等。

（二）财务结构分析结果的应用

如果本公司的财务结构比较健全，则必然拥有雄厚的实力，能够承担经营

或财务上的风险，并能够应付来自外界的冲击。这种分析不仅有利于对公

司经营管理的监控，而且对实现本公司财务状况的良性循环具有辅助决策

作用，更有利于信息的预测分析，进行影响本公司的经营决策。

六、偿债能力分析

偿债能力分析是指本公司偿还所欠债权人债务的能力分析，包括短期偿债

能力分析和长期偿债能力分析两个方面。

（一）短期偿债能力分析

1．短期偿债能力是指本公司在短期债务到期时可以以现金偿还负债的能

力。

2．短期偿债能力体现在公司流动资产与流动负债的对比中，反映流动资

产对偿付流动负债的保证程度。揭示流动资产与流动负债之间的内在联系

及数量关系，掌握其变化规律，正确地评估公司的短期偿债能力，从而有