注册会计师考试税法练习题带答案.pdfVIP

注册会计师考试税法练习题带答案

注册会计师考试税法练习题带答案(一)：

1、下列项目中，免征土地增值税的是()。

A.个人继承的房产

B.国有土地使用权的出让

C.因国家建设被征用的房地产

D.合作建房建成后转让的房地产

【答案】C

2、代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的

城市维护建设税的纳税地点为()。

A.委托方所在地

B.代扣代收地

C.双方协商确定的地点

D.经营地

【答案】B

【解析】代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城建税的代

扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。

3、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。

A.将委托加工收回的货物用于个人消费

B.将外购的红酒用于交际应酬

C.商场将购买的商品发给职工

D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

【答案】A

【解析】选项BC：属于外购货物用于个人消费、职工福利，不属于增值税

视同销售行为;选项D：饭店提供餐饮服务属于营业税征税范围，购进的啤酒用

于餐饮服务不能视同销售缴纳增值税。

4、某公司2015年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，

“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借

款期限6个月，支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借人生产用资金60

万元(有借款合同，与向银行借款期限相同)，支付借款利息2.5万元。不考虑其

他调整项目因素，该公司2015年度的应纳税所得额为()万元。

A.21.86

B.26.36

C.30.36

D.33.36

【答案】B

【解析】银行借款年利率=5%;向本企业职工借人生产用资金60

万元，允许扣除的借款利息费用限额=605%612=1.5(万元)，而实际支付借款利息

2.5万元，可以在税前扣除1.5万元;应纳税所得额=25.36+(2.5-1.5)=26.36(万

元)。

5、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定

收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原

值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税

为()。

A.21.2万元

B.27.6万元

C.29.7万元

D.44.4万元

【答案】B

【解析】该公司2009年应纳房产税=16012%+3000(1-30%)1.2%

4/12=19.2+8.4=27.6(万元)。

注册会计师考试税法练习题带答案(二)：

1、依据契税相关规定，下列土地或房屋减半征收契税的是()。

A.公租房经营单位购买住房作为公租房的

B.以减免土地出让金形式取得国有土地使用权

C.城镇职工按规定第一次购买公有住房

D.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的

【答案】D

2、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

A.自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

B.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

C.进口应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人报关进口的当天

D.纳税人采用赊销结算方式，书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生

时间为实际收款的当天

【答案】D

【解析】纳税人采用赊销结算方式，书面合同没有约定收款日期的，发出应

税消费品的当天为消费税的纳税义务发生时间。

3、下列税种中，不属于国税局系统征收管理的是()。

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.车辆购置税

【答案】C

【解析】本题考核的知识点是税收征管范围的划分。搞清国税与地税的征管

范围。选项C属于地税的征管范围。

4、某非公司制企业经批准整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续

并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承继原企业权利、义

务