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学习情境一货币资金实训

任务一库存现金实训

1．1日，出纳李明填制现金支票提现1000元，以备零星开支。

借：库存现金1000

贷：银行存款1000

2．8日，进行现金盘点，发现现金短款180元。

借：待处理财产损溢180

贷：库存现金180

借：其他应收款180

贷：待处理财产损溢180

3．16日，进行现金盘点，发现现金长款200元。

借：库存现金200

贷：待处理财产损溢200

借：待处理财产损溢200

贷：其他应付款50

营业外收入150

任务二银行存款实训

4．2日，收到天津达雅服装销售公司前欠货款300000元，款项存入银行。

借：银行存款——工行300000

贷：应收账款——达雅服装300000

5．7日，支付欠腾华纺织公司材料款260000元，从建行支出。

借：应付账款——腾华纺织260000

贷：银行存款——建行260000

6．16日，销售衬衣500件，价税合计58500元，款项存入工行。

借：银行存款——工行58500

贷：主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销）8500

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任务三其他货币资金实训

7．10日，委托开户行汇往采购地银行20万元，开立采购专户。

借：其他货币资金——外埠存款200000

贷：银行存款200000

8．22日，天津滨海有限公司，取得本票，支付天津腾华有限公司货款25万元。根据

银行盖章的“银行本票申请书”存根联，编制会计凭证。

借：其他货币资金——银行本票250000

贷：银行存款——工行250000

9．28日，天津滨海有限公司到银行申请办理银行汇票，支付上海东方前欠货款。根据

银行盖章的“银行汇票申请书”存根联，编制会计凭证。

借：其他货币资金——银行汇票300000

贷：银行存款——工行300000

10．30日，天津滨海有限公司采购员将28日取得的汇票，交予上海东方公司支付前欠

货款。

借：应付账款300000

贷：其他货币资金——银行汇票300000

学习情境二应收及预付款项实训

任务一应收票据实训

1．1日，向天津达雅服装销售公司，销售衬衣1000件，不含税价100000元，增值

税17000元。收到天津达雅服装销售公司开出面值为117000元，期限