二章增值税法基础16zksf lyjc.pdfVIP

第二章法

本章考情分析

一章以往的分值约为16分，考虑有英文答题加分的因素，本章的分数经常突破

20分，在《税法》科目中属于非常重要的一章。2016年有许多细碎的调整。鉴于

2016年5月的“营改增”收官之役，本章今年的部分知识点的重要性发生变化。

本章可命制各种题型，既可能单独出题，也可能与其他税种混合出题，尤其是计算问

答、综合题型，在复习中应对此特别重视。

2016年的主要变化

1.明确部分征税项目的内涵；

2.调整政策；

3.新增零税率政策项目；

4.新增外贸企业零税率政策的具体规定；

5.新增适用减按2%征收政策的可以放弃减税的规定；

6.新增提供有形动产融资性售后回租服务的计税规则；

7.新增关于规范性文件有效性问题的的内容；

8.扩大选择简易计税办法的适用范围；

9.突出免税进口料件实耗法的计税规定；

10.新增市场经营户自营或委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物免

征的规定；

11.新增属于取消出口退（免）税的化肥的计税规定；

12.新增来料加工出口货物免税核销手续截止日期的规定；

13.新增《减免税申报》的相关规定。

本章基本结构框架

本章分为十二节：

第一节征税范围与纳税义务人

第二节一般登记办理和小规模的管理

第三节税率与征收率

第四节计税方法

第五节一般计税方法应纳税额的计算

第六节简易计税方法应纳税额的计算

第七节特殊经营行为的税务处理

第八节进口货物征税

第九节出口货物和服务的退（免）税

第十节

第十一节征收管理

第十二节的使用及管理

是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象

而征收的一种流转税。

我国的发展：

1979年在部分城市试行生产型；

2011年率先试点营业征工作；

2016年5月1日全面完成“营改增”。

之所以能够在世界上众多国家推广，是因为其可以有效地防止商品在流转过程

中的重复征税问题。

具有如下6个方面的特点：P37

（1）保持中性；

（2）普遍征收；

（3）负担由最终消费者承担；

（4）实行抵扣制度；

（5）实行比例税率；

（6）实行价外税制度。

【例题·多选题】以下属于特点的是（）。

A.实施特殊调节

B.普遍征收

C.负担由取得销售收入者承担

D.实行价外税制度

【答案】BD

第一节征税范围与纳税义务人

一、征税范围（掌握，能力等级1）

学习思路：

（一）征税范围的一般规定：货物、劳务、服务3大类

（二）征税范围的具体规定

1.属于征税范围的特殊项目：23项

2.属于征税范围的特殊行为：

（1）视同销售；（2）混合销售；（3