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会计档案复合分类法

1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;

客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单或

资料。会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销毁清

册;机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿

登记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基

础数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。

2、保管期限为25年的会计档案有：

现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳

账。

3、保管期限为15年的会计档案有：

会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银

行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完

税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税

结算凭证;会计移交清册。

4、保管期限为10年的会计档案有：

国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报

表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库

年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。

5、保管期限为5年的会计档案有：

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下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附

件、说明);联行往来清单及查询查复书;密押代号表使用保管登记簿;

存、贷款单位余额对账回单;固定资产卡片、固定资产报废清理后卡

片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议;其他需要保管五年

的会计档案。

6、保管期限为3年的会计档案有：

各级行本身及汇总全辖的日计表;会计系统运行日志;不定期报表;

会计检查工作底稿、检查报告、整改情况等检查资料;流水账;其他需

要保管三年的会计档案。

各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按

时整理立卷。基本要求是：

(1)账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是

否相符，帐页数是否齐全，序号排列是否连续;然后按会计账簿封面、

账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装

订封底的顺序装订。

(2)活页账簿装订要求。

第一，保留已使用过的帐页，将帐页数填写齐全，去除空白页和

撤掉帐夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。

第二，多栏式活页帐、三栏式活页帐、数量金额式活页帐等不得

混装，应按同类业务、同类帐页装订在一起。

第三，在本帐的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管

人员和装订人(经办人)签章。

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(3)账簿装订后的其他要求。

第一，会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、

空白纸的现象。

第二，会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。

第三，封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，

编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日记

账、分户明细账。

第四，会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按

顺序编制卷号;总账、各类明细账、辅助帐全年按顺序编制卷号。

一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。