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关于加强国有企业财务内部控制制度的思考

关于加强国有企业财务内部控制制度的思考

李蕾

摘要：随着市场经济的迅速发展，内部控制已经成为现代化企业经营管理的

重要组成部分之一，因而完善企业内部控制机制是保障现代企业稳定健康长久发

展的必要条件。财务内部控制制度建设主要是针对企业内部控制机制建设的一项

重要工作内容，财务内部控制制度的建设效果和企业未来的经营发展具有直接性

的联系，因此只有保障财务内部控制制度的有效性才能推动企业进一步发展，缺

乏合理性、时效性的财务内部控制制度自然会对企业经营发展造成阻力。基于此，

本文首先对建立企业内部控制的相关原则进行分析，并概述国有企业财务内部控

制制度建设的重要性，梳理分析企业财务内部控制制度建设存在的问题，从而提

出相应的解决措施，保障企业稳定有效发展。

关键词：国有企业;财务内部控制;问题对策

引言

财务部门对于现代企业而言是具有重要意义的部门，企业全部资金的管理工

作都由财务部门负责，财务部门主要对企业内部资金的流动以及具体支出情况进

行整合、核算工作，同时根据资金使用情况以及相关的资料信息编制成财务报告，

主要是便于为企业管理层决策以及投融资活动提供有效的参考依据。同时为了有

效避免各项财务风险，保障企业全部资金的安全性，以及保障企业财务数据信息

的真实性、全面性、完善性，构建合理有效的财务内部控制制度是必要手段。国

有企业作为我国经济的重要组成部分，不仅是我国经济组成的主体，更是我国经

济发展的重要支撑力量，为推动我国经济发展提供巨大动力。基于此，本文就如

何强化国有企业财务内部控制制度进行探讨。

一、构建企业内部控制制度的原则

（一）相互牵制原则

现代企业每一项完善的经济活动，都需要通过具备制衡关系的控制流程才能

有效完成活动内容。从横向角度来看，应当派遣两个独立存在的部门或者工作人

员进行办理，在办理过程中部门或者工作人员能进行相互监督;从纵向角度来看，

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应当由相互不隶属的两个部门或者职位进行，保障其上下级之间的相互监督、制

衡。此外，对于实施、管理等不相容职位需要进行分离管控。

（二）协作配合原则

企业各部门及工作人员都需要进行相互协作，各职位以及各流程都需要保障

其协调性，各项业务流程和办理工作都需要保障衔接的紧密性，从而保障企业经

营管理活动有效且有序地开展。想要保障这一原则能够落实到位，尤其需要避免

只重视质量而忽视工作效率的现象，应当做到相互牵制且相互制衡的状态，在确

保企业工作效率和质量的前提下有效完成运营工作。

（三）程序化定位原则

现代企业应当根据内部业务活动的属性以及功能将各项经营管理活动规划

为多个具体的职位，并且根据职位具备的属性授予相应的权限，保障实施流程的

规范性、合理性，同时明确核查标准，实现权、责、利的统一性。从而形成“事

事有人管，人人有专职，具有统一标准”的原则，并根据此制定出有效的奖惩机

制，提升企业全体工作人员的责任感，保障企业工作效率和质量[1]。

（四）企业成本效益原则

企业需要保障实施内部控制的成本要低于产生的最终效益，争取实现内部控

制成本的最小化，企业经济效益的最大化。

（五）层次效益原则

正确认识企业内部控制层次和工作效率之前的关系，避免出现借助“人海战

术”提升内部控制效果的情况