50048-税法：理论、案例与实务(微课版)教材课后答案.pdf

《税法》教材课后答案

第1章概论《思考与练习》答案

一、辨析题

1．√

2．√

3．×

【解析】目前，我国是以所得税和商品税为双主体的税制结构。

4．×

【解析】税收法律关系的主体是指法律关系的参加者。税收法律关系的主体即税收法律

关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，而不只

是征税方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和

财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、

组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企

业或组织。

5．√

【解析】宪法第五十六条规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。

6．×

【解析】“纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复

议申请。”这体现的是税法的程序优于实体原则，程序优于实体原则是关于税收争讼法的原

则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保

国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

7．√

8．√

9．×

【解析】税收实体法现行税种中，除以国家法律形式发布实施外，还有部分是经全国人

民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布的。

10．√

第2章增值税《思考与练习》答案

一、辨析题

1．×

【解析】财政部、国家税务总局日前发布《关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕

165号），对13个涉及增值税如何缴纳的问题进行了规定。其中明确规定“对增值税纳税人

收取的会员费收入不征收增值税”。

2．×

【解析】将购进的货物用于集体福利和个人消费，属于不得抵扣的进项税，应将饮料4

月所购进时已抵扣的进项税，在7月份作进项税额转出处理。

3．×

【解析】增值税征税范围中的加工劳动是指委托方提供原料及主要材料，受托方按照委

托方要求制造货物并收取加工费的业务。本题中的服装厂自己提供面料加工生产，属自制货

1

物行为，而不是提供加工劳务。

4．×

【解析】根据增值税的有关规定，一般纳税人销售一些货物、发生应税行为时时，也采

用简易办法计算征收，适用征收率。

5．×

【解析】组成计税价格中成本利润率由国家税务总局确定。

6．×

【解析】违约金属价外费用，应并入销售额征税。

7．√

8．√

9．√

10．√

11．×

【解析】增值税的起征点规定仅适用于个人，包括个体工商户和其他个人。

12．×

【解析】应严格把握当期进项税额从当期销项税额中抵扣这个要点，购进货物的进项税

额已经在购进货物的当期抵扣，在销售货物时，要计算销项税额，但不能再抵扣购进货物时

产生的进项税额，因此，本题说法不正确。

13．√

14．×

【解析】折扣销售时，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的，折扣额可以从销售

额中减除，但仅限于货物价格的折扣，实物折扣按视同销售中“无偿赠送他人”处理。

15．×

【解析】进口货物不分纳税人身份，只按货物情况适用17%或13%的税率，不适用征

收率。

二、单项计算题

1.销项税额=226÷（1+13%）×13%=26万元

2.销项税额=3.03÷（1+3%）×3%=0.09万元

3.进项税额=5万元

4.增值税应纳税额=1020÷（1+17%）×17%-100=48.21万元

5.销项税额=111÷（1+11%）×11%=11万元

6.进项税额=38.8×13%=5.044万元

7.销项税额=234÷（1+17%）×17%×2=68万元

8.增值税应纳税额=38500÷（1+3%）×2%=747.57元

三、综合计算题

1.（1）进口环节：组成计税价格=1200