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国有企业内部控制存在的问题及建议

内部控制是企业在生产经营活动中，为实现管理目的，

在企业内部制定和实施的一系列有效措施。企业可以通过有

效措施使得内部凝聚力得到加强，各部门及员工的工作效率

得以提高，企业核心竞争力得到提高，最终实现企业的健康

运营。当前，正是国有企业深化改革关键时期，没有健全完

善内控管理，难免会在改革中出现偏差，在改革发展中存有

遗憾，甚至出现失误、差错。为应对复杂多变的内外部环

境，防范各类风险，构建科学规范、健全有效的内部控制尤

为重要。

一、当前国有企业内部控制主要存在问题

（一）内部控制制度不健全。因为缺乏健全的管理制

度，当前国有企业受行政体制的束缚，制度建设滞后影响，

并未及时针对内控管理工作进行有效的制度建设，管理体制

不够规范。在对内部人员进行管理时，不能做到全员参与，

有序推动，而是对一些重要岗位的人员采取回避的管理办

法，缺乏有力的奖惩机制，主体责任不明确，遇到问题时常

出现相互推诿的情况。同时，对于各部门的管理，缺乏统一

的管理制度，不能进行有效规范，不能针对员工的实际情况

进行有效评估，针对性的管理措施较少。一些国有企业由于

缺乏健全的法人治理机构设置，内部机构冗杂，难以实现有

效的制衡与监督。人员岗位职责只有宏观层面的内容，没有

细化，不够全面。内部员工长期受“铁饭碗”思想的影响，

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不能自觉参与内部管理，内控意识不强，制约着国有企业内

部控制制度建设的发展。

（二）对内控管理不重视。当前国有企业领导层对内控

制度在企业中积极推进有效运行的管理意识上，还有待提

高。企业全体员工对内控制度的认识也不够全面，认真参与

的程度不够深入，其认为内部控制是对其的约束，对加强内

部控制有一定的抵触心理，在某些方面上抑制了国有企业的

发展。部分国企领导层大部分更重视企业的经济效益，弱化

了内部控制的建设，甚至将内部控制看成是对企业的监督，

在企业内部控制制度的建设上走形式。虽能完成内控流程、

内控制度的编制及文件的汇编，但在内控制度的执行上力度

不够，不能实现彻底的执行，也没有发挥内控应有的作用。

形式主义严重、制度文件形同虚设，内控制度与实际脱节，

或者只将内部控制重点放在财务控制、资产控制等方面，并

没有将内部控制制度贯彻渗透到企业的各个业务内容中去，

导致内部控制产生了严重的局限性。

（三）对企业内部控制缺乏有效的监督。当前随着国有

企业深化改革脚步加快，企业在内部监督方面还需要进一步

加强和完善。由于内部控制不完善，监督管理检查意识落

后，企业往往在编制内部控制制度文件上投入大量精力，却

在真正执行的过程中对政策落实不到位、执行力不足等方

面，不能投入精力及时发现和纠正，企业内部隐患无法得到

解决，不能切中要害，极大影响了企业的内部环境，对企业

的运行产生极大的负面影响。外部审计工作作为社会监督主

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