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税法

一、单项选择题

1.《税收征收管理法》在税法不同类型中属于()。

A.既是实体法,又是普通法B.既是程序法,又是普通法

C.既是实体法,又是基本法D.既是实体法,又是程序法

2.税法效力判断原则中下列说法错误的有()。

A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法

C.程序法从旧,实体法从新D.特别法优于普通法

3.下列属于税收部门规章的有()。

A.城建税暂行条例实施细则B.增值税暂行条例实施细则

C.车船税法实施条例D.房产税暂行条例实施细则

4.下列属于税务部门征收的有()。

A.关税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税

5.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。

A.将自产的货物用于免税项目B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工

6.增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是

()。

A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料D.销售免税货物

7.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼,支付地价款和相关税费

共计180万元;开发期间支付前期工程费130万元、基础设施费200万元、公共配套设施费40

万元,支付建筑企业工程款540万元(合同规定工程总价款600万元,当期实际支付总价款的

90%,剩余的10%作为质量保证金留存2年,建筑企业按照工程总价款的90%开具了发票);项目

竣工后,企业对外销售了90%,剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税

清算时,可以扣除的房地产开发成本是()万元。

A.970B.873C.819D.910

8.某汽修厂为增值税小规模纳税人,2018年8月取得修理收入为60000元;处置使用过的

举升机一台,取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()。

A.1747.57元B.1844.66元C.1893.20元D.1980.58元

9.某企业为增值税一般纳税人,2018年购进一套流水线设备,购进时企业为小规模纳税

人。2015年1月该企业进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,价税合并收取15.45万元。该

企业销售旧设备应纳增值税()万元。

A.0.38B.0.3C.1.43D.2.85

10.下列选项中免征资源税的情况是()。

A.尾矿再利用B.地面抽采煤矿瓦斯

C.低丰度油气田D.衰竭期煤矿开采的煤炭

11.某商业企业2014年度权益性投资额为200万元,当年1月1日为生产经营向关联方借入

1年期经营性资金600万元,关联借款利息支出60万元,银行同期同类贷款利率为7%,则该企业

在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出为()万元。

A.28B.40C.42D.60

12.下列关于关税的概念说法不正确的是()。

A.关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税

B.一个国家的关境总是与国境是一致的

C.单独的关境区是不完全适用一个国家的海关法律、法规或实施单独海关管理制度的区

域

D.在通常情况下,一国关境与国境是一致的,包括国家全部的领土、领海、领空

13.某企业2018年8月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售,该企业原油平均

每吨含增值税销售价格6435元,关联企业对外含增值税销售额每吨6496元,当月全部销售。已

知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税()元。

A.0B.66000C.66600D.67200

14.根据土地增值税法的相关规定,下列情形中,不属于纳税人应进行土地增值税清算的

是()。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.直接转让土地使用权的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土