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财务管理基础术语

财务管理基本术语

看懂财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》是

基础，企业更需要财务报表的分析，无数会计只做报表，不做指标分

析，说出一连串老板听不懂的专业术语，财务分析体系如下：

一、盈利能力分析

1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

4.总资产报酬率=（利润总额利息支出）/平均资产总额×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%

该比率越大，企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%

该比率越大，企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

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1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）

×100%

与行业平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%

该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

2.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收

入净额）×100%

数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率=流动资产÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率=速动资产÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

4.现金比率=（货币资金交易性金融资产）÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

与行业平均水平相比进行分析

6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100%

该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

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7.产权比率与权益乘数

产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益

产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润利息费用所得

税费用）÷利息费用

利息保障倍数越大，利息支付越有保障

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用

现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障

10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100%

比率越高，偿还债务总额的能力越强

四、营运能力分析

1.应收账款周转率

应收账款周转次数=销售收入÷应收账款

应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）

应收账款与收入比=应收账款÷销售收入

与行业平均水平相比进行分析

2.存货周转率