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科研项目安全风险自查报告

目前来说，科技项目经费管理不规范，甚至有些管理人员挪用科技项目经费，

给企业造成巨大的损失。通过科技项目经费审计，揭示科技项目经费的运行情况，

对经费管理使用过程中存在的薄弱环节，提出切实可行的审计意见和建议，促进

被审计单位严格管理，专款专用，保证科技项目经费使用的规范性、安全性和有

效性。对此，笔者将详细介绍科技项目经费的审计程序和方法及对审计风险的评

估。

审计程序

科技项目经费的审计程序如下：

（一）了解被审计单位及被审计科目的基本情况

了解被审计单位及被审计科技项目的基本情况，着重了解科技人员人数及知

识结构、研究方向、课题、专利及科技查新报告，了解被审计单位取得各科技项

目的有关立项批复、阶段性（如小试、中试、结题）报告。

（二）审计被审计单位是否专户管理、专户存储

审查被审计单位是否按照企业会计制度，对科技项目经费是否单独设置账页

核算、实行专户管理。

索取科技部门下达的科技项目经费的计划，将科技部门下达的科技项目经费

的计划与被审计单位明细账页核对，审查经费是否按照规定及时到位，有无少拨

科技项目经费，是否全部作“专项应付款”入账、是否专户存储。

（三）审查有无转移科技项目经费

审查经费使用是否符合规定，有无转移科技项目经费。审查银行对账单与银

行存款明细账期末余额是否一致，着重对“未达账款”进行调整，追根溯源，确

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保科技项目经费的安全完整。审查有无专户银行对账单上有而银行存款明细账无

记录的往来业务。如果存在被审计单位专户银行对账单有资金进出，而账面未作

处理，或只在账面的“银行存款”科目一进一出的情况，则存在转移科技项目经

费的可能。应详细审查往来款项，追查资金去向转回配套资金。

（四）审查有无改变经费用途和改变开支标准

审查科技项目经费的使用范围，有无改变经费用途。对照科技项目合同书及

《科技项目经费决算表》、《设备购置明细表》，详细审查“专项应付款”科目

核算内容，是否为与科技项目相关的设备费、材料费、测试费化验加工费、燃料

动力费、差旅费、会议费、科技合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权

事务费、劳务费、专家咨询费、管理费及其他费用。有无借科技项目经费“搭便

车”，列支应由管理部门负担的差旅费、各项补贴费等；有无列支与科技项目经

费无关的费用，用于建办公室装修、购置办公设备及用品，列支招待费、礼品、

旅游费、出租车费用；有无用于支付各种罚款、捐款、赞助；有无发放与上述科

技项目无关的勤杂人员工资、奖金和福利补贴。

审查科技项目经费的开支标准。专家咨询费中，高级职称人员是否在800元

/人/天以下，间接费用一般不超过直接费用5％。

（五）审阅支出凭证是否真实合法有效

审查对外拨出的协作费是否有协作合同；会议费是否有明确的内容、规模、

会期、参加人员及记录；差旅费是否目的、路线不明或时间、日期不详；购买材

料有无明细清单及验收证明；有无个体经营户劳务收据；有无白条列支；有无不

属于《科技项目合同书》期间的发票；有无提取尚未发生的费用；有无专家咨询

费无专家签名表；科技项目经费的使用有无经工程技术中心负责人批准，财务部

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门审核，配套的间接费用是否经财务部门批准。核对科技项目经费支出核算的准

确性，入账的及时性。

（六）审查科技项目经费结余的账务处理