房地产行业税务筹划风险分析及控制措施探讨.docx

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房地产行业税务筹划风险分析及控制措施探讨

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黄娜

税务筹划不仅关乎着行业的经济效益发展情况，还能够有效降低经营风险概率。但是根据目前房地产行业的税务筹划情况来看，在实际筹划过程中仍然面临着许多的风险问题，造成这一原因的影响因素较多，若是不能有效控制风险，会影响到房地产行业的可持续发展。本文就将根据房地产行业税务筹划风险以及相应的控制措施为主题进行分析，为房地产规避风险、提高经济效益提供保障。

我国经济快速发展的背景下，房地产行业也得到了极大的成长空间。目前房地产企业税务筹划工作得到了广泛的关注，如何节约房地产开发成本、提高房地产经济效益成为了行业发展的主要思考问题。但目前的税务筹划还是存在许多问题有待完善。

一、税务筹划与税务筹划风险

（一）税务筹划

税务筹划是企业为了实现利益最大化，在合法的情况下，以国家税收法律法规为发展处，对企业的各类经营活动中涉及到税务相关的活动进行提前安排与筹划，从而降低企业的税负情况，并且对企业的纳税风险进行有效的防范。通常情况下，企业的税务筹划需要具备合法性、目标性以及前瞻性。常使用的方式有三种，一是降低计税依据和税率，在税率不便的情况下，降低计税依据是税务筹划中最基础的方式，若是出现税率不同的情况，也可以选择较低的税率来进行税务从化，从而降低应纳税额。二是根据国家所颁发的税收优惠政策来进行筹划，通常国家会根据市场经济发展情况来出台一系列的优惠政策，通过税收优惠政策来对企业的经营管理活动进行合理的布局，从而降低企业的税负情况。三是利用资金时间价值来进行全面税务筹划，在税收法律法规允许的情况下来延后税费的缴纳，从而获取部分税金的递延时间价值。

（二）税务筹划风险

税务筹划风险在纳税人在进行税务筹划的时候对于税收政策、税收法律法规等产生错误认知之后，没有按照相应的法律法规来进行纳税时所产生的一系列风险状况。税务筹划风险涵盖了政策风险、财务风险、法律风险等多种，在房地产企业发展过程中，国家会根据市场的发展情况不断颁布多种市场调控政策，目的是为了更好的整顿房地产行業，让房地产企业能够获得更加规范的发展，为社会经济创造更多的效益。同时也降低了房地产企业的运营风险。正是在国家政策的扶持之下，对房地产企业制定具有针对性的发展政策，整顿之后房地产企业的经营模式也更加多样化。目前我国的房地产企业发展形势与早前相比已经产生了许多良好的彼岸花。

在房地产企业进行内部筹划的时候，需要考虑到市场政策变化所产生的政策风险，从而减少企业的经济损失。财务风险则是企业由于筹划失败导致企业经济利益损失过大，例如企业没有按照规定时间、税法规定等进行合理的纳税，导致企业产生较大的经济处理。除此之外企业在没有按照税收政策、优惠政策来降低税负的情况下也会产生一定的经济损失，这些都不利于房地产企业的健康发展。法律风险所指的是利用法律漏洞、无视法律法规来进行逃税、漏税等恶劣行径后所面临的法律处罚，也会为企业的发展带来极大的负面影响。

二、企业税务筹划风险的发展趋势

（一）了解当前税务筹划的发展严峻性

目前我国房地产企业的经营形式十分严峻，在实际运营过程中存在着许多问题，不仅要面临同行的竞争，在原材料、人员、资金上都存在一定的空缺。尤其是随着房地产行业发展政策的改革，在一定程度上降低了房地产企业的经济利润。对于部分企业来说需要在严峻的发展形势下谋生存，从而不断扩展市场，将产品进行升级转型，并做好成本管控工作，提高企业内部的管理效率。在房地产企业税务筹划工作中，逐渐呈现出税务透明化的发展趋势，只有按照法律法规来进行合理的税务规划，才能够进一步降低税务风险、完善税务框架，让企业能够得到稳定的可持续发展。

（二）注重税务筹划工作的连贯性和整体性

税务筹划中的节税所指的是企业经营者根据企业发展状况来选择税负最低的方式。尤其是针对业务模式较为单一的企业，税务筹划的主要方式就是节税。在现代企业发展中，通常会使用跨领域协同合作的方式，从而获取最大的经济效益。但是由于企业规模的不断扩大，税务筹划也不会仅使用节税这一种方式。在发展过程中企业会不断寻找新的战略合作伙伴，并推出新的企业运营发展模式，在某种程度上，企业也增加了对于税务筹划的关注与重视。除此之外房地产企业还需要关注税收的优惠政策，并在原有基础上不断提高税收筹划的水平与能力。通过不断努力将单一税负降到最低。但是在实际操作过程中，不同企业之间在交易期间产生的税务时，需要将企业的税负状态达到最佳，从而减少不利影响的发生概率。房地产企业在追求利益最大化的时候，需要全面落实税务统筹计划，突破节税的束缚，让企业税务筹划风险概率降至最低。

三、房地产税务筹划中存在的问题

在近些年房地产行业快速发展的阶段中，其财务管理水平也得到了相应的提升，但是在进行税务筹划的期间还是存在许多问题有待解决，下面将列